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國稅局宣佈員工留任稅收抵免申請的撤回程序;

特別舉措旨在幫助擔心因激進營銷、詐騙而提交了

不符合資格申請的企業

 
IR-2023-193,2023 年 10 月 19 日
華府 — 美國國稅局致力于保護小型企業和機構免受詐騙,於今天宣佈了一項特殊撤回流程的細節,以幫助那些申請了員工留任稅收抵免 (ERC) 並擔心不符合規定的人。
這一新的撤回選項允許已提交了員工留任稅收抵免申請但尙未收到退稅的某些雇主撤回申請,從而避免在未來償還款項、利息和罰款。雇主如果提交了員工留任稅收抵免申請且仍在處理中,可以撤回其申請,並避免獲得不符合資格的退稅的可能性。
國稅局設立撤回選項是爲了幫助小企業主以及其他由於受到員工留任稅收抵免營銷人員與推廣人壓力或被其誤導而提交了不合格申請的人。撤回的申請將被視爲從未提交過。國稅局不會處以罰款或利息。
那些故意提交欺詐性申請以及協助或共謀此類行爲的人應注意,撤回欺詐性申請不會豁免他們受到可能的刑事調查和起訴。
"國稅局致力于幫助被員工留任稅收抵免激進營銷而蠱惑的小企業和其他人。" 美國國稅局局長Danny Werfel表示,"這些激進營銷手段損害了善意的企業和機構,他們當中有些正在重新思考他們的申請。我們想給這些納稅人一條出路。撤回選項可以讓有未決申請的雇主避免未來的麻煩,我們鼓勵他們仔細審閲此撤回選項和要求。國稅局繼續敦促納稅人就這一複雜的稅收抵免咨詢値得信賴的稅務專業人士,而不是營銷公司。"
員工留任稅收抵免(也被成爲ERC或ERTC)在正確申請的情况下,一項可退稅的稅收抵免,專爲在新冠疫情期間繼續支付員工工資的企業設計,這些企業其業務運營由於政府下令而全部或部分暫停,或者在資格期內總收入大幅下降。該抵免不適用于個人。
員工留任稅收抵免是一項複雜的抵免,幫助在新冠疫情期間受到衝擊的企業並有精確要求,自9月中旬以來,國稅局在該項目中已收到約360萬份稅收抵免申請。
國稅局7月份表示,正在將合規執行工作的重點轉移到審查員工留任稅收抵免申請上,包括加強對推廣人和提交可疑申請的企業的審計工作和刑事調查。國稅局正在處理數百起刑事案件,數千件員工留任稅收抵免申請已轉交審計。
新的撤消流程是在9月14日宣佈立即暫停處理新的員工留任稅收抵免申請之後推出的。在出現了大量不符合條件的員工留任稅收抵免申請之後,這項申請暫停將至少將持續到今年年底。在暫停期內,9月14日之前提交的申請的付款將繼續進行,但由於合規審查更加詳盡,付款速度會放緩。隨着更嚴格的合規審查到位,現有的員工留任稅收抵免申請將從90天的標準處理目標延長到180天,如果申請面臨進一步審查或審計,則時間會更長。國稅局還可能向納稅人索要額外文件,以確保申請合法。
加強對暫停之前所提交的現有申請的合規審查對於防止欺詐至關重要,同時也可以保護企業和機構免受推廣人推動的不良申請所帶來的罰款或利息支付。
國稅局繼續提醒納稅人在申請員工留任稅收抵免之前要格外小心,因爲營銷人員和詐騙者仍在持續激進地推動。
國稅局還在制定指南,以幫助那些被誤導而申請員工留任稅收抵免並已收到付款的雇主。更多細節將於今年秋天公佈。
誰可以要求撤回員工留任稅收抵免申請
雇主如果滿足以下所有條件,就可以使用員工留任稅收抵免申請撤回流程:
他們在調整後就業稅表(表格941-X、943-X、944-X、CT-1X)上提出的申請。
他們提交調整後稅表只是爲了申請員工留任稅收抵免,並且沒有進行其他調整。
他們想要撤回其員工留任稅收抵免申請的全部金額。
國稅局尙未支付其申請額,或國稅局已支付其申請額,但他們尙未兌現或存儲退稅支票。
沒有資格使用撤回流程的納稅人可以通過提交修正稅表來減少或去除其員工留任稅收抵免申請。詳細信息,請參閲《修改員工留任稅收抵免申請 – 員工留任稅收抵免常見問題解答中的修改稅表部分》。
如何撤回員工留任稅收抵免申請
納稅人想要使用申請撤回程序,應仔細遵照IRS.gov/withdrawmyerc上的特別説明來操作,概述如下。
納稅人如果是使用專業薪資公司提交的員工留任稅收抵免申請,應咨詢該薪資公司。薪資公司可能需要爲納稅人提交撤回申請,具體取決于納稅人的員工留任稅收抵免申請是單獨提交還是與其他人批量提交。
納稅人如果是自行提交的員工留任稅收抵免申請、尙未收到、兌現或存入退稅支票且未收到其申請被審計的通知,則應使用電腦或移動設備將撤回請求傳眞至國稅局。國稅局設立了專門的傳眞熱線來接收撤回申請。這使得國稅局能夠在退稅獲得批準之前停止處理。無法使用電腦或移動設備來傳眞撤回申請的納稅人可以郵寄申請,但這需要更長的時間才能讓國稅局收到。
雇主如果被通知接受審計,可以向指定的審計員發送撤回請求,或者在未指定審計員的情况下對審計通知做出回復。
那些收到退稅支票但尙未兌現或存入的人,仍然可以撤回申請。他們應按照IRS.gov/withdrawmyerc上的説明郵寄撤回申請和作廢支票。
即將舉行的網絡硏討會和其它有幫助的資源
稅務專業人士和其他人員可以注冊參加11月2日的國稅局網絡硏討會(英文)"員工留任稅收抵免:有關暫停申請的最新信息、以及撤回或更正先前提交申請的選項"。無法參加的人可以稍後查看録播。
國稅局上個月公佈了一份新的問答(英文)清單,以幫助納稅人瞭解他們是否有資格獲得稅收抵免。此後,國稅局將該清單發展成爲一項交互式IRS.gov功能,來幫助雇主以及與其合作的稅務專業人士檢查潜在的員工留任稅收抵免資格。
國稅局還繼續鼓勵雇主尋找瞭解複雜的員工留任稅收抵免規則的、値得信賴的稅務專業人士,而不是聽信那些試圖利用誠實的納稅人來獲取高額分成代理費的推廣人或營銷人員。
詐騙者的新手段
在9月14日宣佈暫停之後,營銷人員和詐騙者已經修改了他們的員工留任稅收抵免宣傳手段。一些人正在鼓動提交員工留任稅收抵免申請的雇主同意支付昂貴的預付貸款,以期獲得退稅。國稅局敦促納稅人避免這些貸款,並瞭解員工留任稅收抵免詐騙的警示信號(英文)。
更多信息
有關員工留任稅收抵免撤回流程的更多詳情,請參閲情况單2023-24(英文)