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警惕員工留任稅收抵免申請的危險信號；國稅局提醒
企業留意激進營銷的警訊，激進營銷會誤導人們
提交不當的員工留任稅收抵免申請
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IR-2023-170，2023 年
9 月 14 日
華府 — 美國國稅局繼續提醒企業警惕涉及員工留任稅收抵免（英文）的不法行爲者的激進營銷，並敦促人們警惕可能預示麻煩的危險信號。
員工留任稅收抵免，也被稱爲ERC或ERTC，是新冠疫情時期的一項合法稅收抵免，但隨着時間的推移，該抵免越來越成爲向可能並不符合抵免資格的企業激進營銷的目標。
儘管推廣人宣稱提交員工留任稅收抵免申請“無風險”，但隨着國稅局加大審計和刑事調查工作力度，企業面臨着重大風險。數百起刑事案件正在處理中，數千件員工留任稅收抵免申請已轉交審計。
國稅局提醒，任何人不當申領員工留任稅收抵免必須償還，並可能附帶罰款和利息。如果企業或免稅組織必須償還抵免，那么可能會發現自己的資金狀况比從未申領抵免的情况要糟糕得多。因此，納稅人採取預防措施並避免被推廣人蠱惑尤爲重要，這就包括了推廣人可收取高達25%分成酬金的情形。
正確申請員工留任稅收抵免
員工留任稅收抵免的申請有非常具體的資格要求。雇主可以針對 2020 年 3 月 13 日至 2021 年 12 月 31
日期間支付的合格工資，在原始或修改後的就業稅申報表上申請員工留任稅收抵免。但是，雇主如果要具備資格，必須符合以下條件：
* 2020 年或 2021 年前三個季度因新冠疫情，相關政府機構發出政令（英文）限制商業、旅行或團體會議，而導致而全面或部分暫停運營，
* 2020年期間總收入大幅下降（英文），或2021年前三個季度期間總收入下降（英文），或
* 2021年第三或第四季度符合恢復型初創企業（英文）資格。
員工留任稅收抵免激進營銷的危險信號
國稅局觀察到這些營銷者給出的建議非常激進，他們會敦促企業提交申請因爲不會有損失。但事實上，那些不當獲得抵免的人可能必須償還，並伴有巨額利息和罰款。
應避免的警吿信號包括：
* 未經請求的電話或廣吿提及“簡單的申請流程”。
* 推廣人或公司可在幾分鐘內確定員工留任稅收抵免資格的説辭。
* 申請抵免額的大筆預付費用。
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根據申領的員工留任稅收抵免退稅額的百分比來收取費用。對普通納稅人來説，這是一個通用的警示，他們應避免根據退稅多少來收取費用的代報稅人。
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代報稅人通過拒絶在企業提交的員工留任稅收抵免申報表上簽字以及拒絶提供其身份信息和稅務識別編號來尋求匿名。與“幽靈代報稅人”相似，這就把風險僅限于申請抵免的納稅人身上。
* 在對企業本身的稅務狀態有任何討論之前，推廣人就聲稱被推銷的這家企業符合資格。實際上，
員工留任稅收抵免是一項複雜的抵免，需要在申請前仔細審查。
不道德的推廣人可能會在資格要求方面撒謊，包括拒絶提供支持其員工留任稅收抵免計算的詳細文件。此外，使用這類公司服務的納稅人可能會面臨風險，被人以申請抵免爲藉口來竊取身份、或被攫取不當申請的抵免額。
推廣人如何誘騙受害者
國稅局繼續觀察到推廣人通過多種方式來引誘企業、免稅團體等來申請此項抵免。
* 激進的營銷。這可在無數地方看到，包括廣播、電視、社交媒體、網絡以及電話和短信。
* 直郵。一些員工留任稅收抵免工厰從一個不存在的團體（如“
員工留任稅收抵免部門”）向納稅人發送虛假信件。這些信件被僞裝成國稅局的官方信函或政府的官方郵件，其中包含敦促立即採取行動的語言。有些招攬甚至讓它看起來像是來自企業使用的銀行。
*
遺漏關鍵細節。員工留任稅收抵免的第三方推廣人通常不會準確解釋資格要求或抵免額的計算方式，也不會與申請抵免的企業分享其工作文件。他們可能會給出廣泛的論調，表明所有雇主都有資格，無需評估雇主的個人情况。
o 例如，在2021年第四季度，只有恢復型初創企業才有資格申請員工留任稅收抵免，但推廣人不會解釋這一限制。
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另外，推廣人可能不會吿知納稅人，其企業聯邦所得稅表上申報的工資扣除額需要減去員工留任稅收抵免額。這會給企業帶來稅收問題的多米諾骨牌效應。
* 參與薪資保護項目。此外，許多推廣人不會吿訴雇主，要獲得薪資保護項目貸款豁免，他們就不能就申報爲工資成本的工資來申請員工留任稅收抵免。
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錯誤的供應鏈説法。與不道德代報稅人的建議相反，國稅局7月的法律指南明確指出，供應鏈中斷並不代表雇主有資格獲得抵免，除非是由於政府命令所造成的。經歷了供應鏈中斷的雇主只有在特定情况下才有資格獲得員工留任稅收抵免，此特定情况是因政府命令導致其供應商暫停運營而無法提供關鍵貨物或材料，因而他們不得不暫停其業務運營。
企業和其他人如何保護自己
國稅局提醒企業、免稅團體以及其他受到過這些發起人推銷的人，可以採取簡單的步驟來保護自己，從而避免提交不當員工留任稅收抵免申請。
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與値得信賴的稅務專業人士合作。需要幫助申請此抵免的符合條件的雇主應與値得信賴的稅務專業人士合作；國稅局敦促大家不要聽信那些兜售此項抵免的人的建議。推銷此抵免的推廣人最終有賺錢的旣得利益；在許多情况下，他們並不會考慮申請人的最佳利益。
* 索取詳細解釋了員工留任稅收抵免資格以及用于確定抵免額計算方式的工作表。
* 除非您認爲您能夠合法申請此項抵免，否則不要申請。有關此抵免的詳細信息可在 IRS.gov
上找到，另外，値得信賴的稅務專業人士（而非推廣此項抵免的人）可以提供有關員工留任稅收抵免的重要專業意見。
要舉報員工留任稅收抵免濫用行爲，請提交《表格14242，報吿涉嫌濫用型稅務宣傳或代報稅人》
您應將塡妥的《表格14242，報吿涉嫌濫用型稅務宣傳或代報稅人》（英文）以及任何支持材料郵寄或傳眞至國稅局推廣人調查辦公室下屬的領導發展中心。
郵寄至：
Internal Revenue Service Lead Development Center
Stop MS5040
24000 Avila Road
Laguna Niguel, California 92677-3405
傳眞：877-477-9135
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