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切勿相信誤導性的社交媒體建議,勿提出燃料稅抵免、病假和家事假抵免、家庭服務就業稅的虛假申報;常見問題解答提供您需要的答案,以及收到國稅局信件後如何操作

FS-2024-24,2024 年 7 月 美國國稅局針對一系列詐騙和不準確的社交媒體建議發佈了提醒 IR-2024-139。在過去的報稅季,社交媒體騙局導致了數千起夸大的退稅申請。國稅局加大了與虛假和/或可疑抵免申領相關的合規力度。 國稅局發佈這些常見問題解答是爲了儘快向納稅人和稅務專業人士提供一般信息。因此,這些常見問題解答可能不會涉及任何特定納稅人的具體事實和情况,並且可能會在進一步審查後進行更新或修改。 背景 國稅局提醒納稅人不要陷入這些以燃料稅抵免、病假和家事假抵免、家庭服務就業稅和夸大預扣稅爲中心的騙局。國稅局已經發現了數以千計的可疑申領,納稅人似乎在申請他們不符合資格的抵免,導致退稅被延遲,納稅人需要證明他們有合法文件來支持這些申領。 國稅局繼續敦促納稅人避免這些騙局,因爲有關這些是獲得巨額退稅的方式的謡言仍然存在。其中許多騙局在今年春季的年度“骯髒十二條騙術”系列中得到了重點指出,包括燃料稅抵免(英文)騙局、不良社交媒體(英文)建議和“幽靈代報稅人”。 國稅局提醒納稅人牢記以下要點: * 社交媒體可以連接世界各地的人和信息。不幸的是,有時人們提供的稅務建議很糟糕,可能會引誘遵紀守法的納稅人陷入麻煩。 * 國稅局提醒納稅人要警惕互聯網建議,無論是詐騙者推行的欺詐策略,還是流行社交媒體平台上的故意虛假的稅務相關騙局。 * 國稅局瞭解與此欺詐信息相關的各種報稅季標籤和社交媒體主題。這些通常涉及人們出于錯誤的原因試圖使用合法的稅表。 常規信息 Q1.當國稅局發現可疑的退稅申請時會發生什么? A1。一些納稅人可能會收到一封 5747C 和/或 4883C/5071C 信函,其中包含驗證其身份和稅表信息的説明,以便我們可以繼續處理他們的稅表。即使經過此驗證,有問題的退稅仍將繼續被暫留,直到抵免資格得到驗證。經常被濫用的申請的例子包括: * 燃料稅抵免(表格4136)。 * 自營職業者的病假和家事假抵免(表格7202)。 * 夸大的預扣稅。 * 附表H,家庭服務就業稅,包括合格病假工資。 Q2。如果您收到國稅局發來的以下一封信函,指出您的稅表需要身份驗證和/或可能是無根據無意義稅表,您該怎么辦? * 3176C 無根據無意義通信回復。 * 5747C 原始處理過程中潜在的身份盜竊- TAC。 * 5071C 在使用在線選項的原始處理過程中存在潜在的身份盜竊。 * 4883C 原始處理期間潜在的身份盜竊。 A2。收到 3176C 信函的納稅人應遵循信函上的説明。收到這些信件的納稅人可能之前收到過 5747C 信件、5071C 信件或 4883C 信件。在這種情况下,請忽略 5747C、5071C 或 4883C。不要訪問納稅人協助中心 (TAC) 或嘗試在線或通過電話進行身份驗證。相反,請按照 3176C 信件中的説明進行操作。 Q3。需要採取哪些行動來避免法律後果? A3。 * 在收到國稅局信函或通知後30 天內提交完整且準確的稅表。這可能包括在提出不當申領的每個納稅期間提交修改後的稅表。 * 如果適用,請將收到的國稅局信件(例如 3176C)附在您更正的稅表上,並將其郵寄到信件中列出的地址。 Q4。提交無根據無意義申報表的法律後果是什么? A4。 * 處罰 o 被國稅局認定爲基于無根據無意義立場的申領和申報,或者有意延遲或阻礙稅務管理,將受到《國稅法規》(IRC) (英文)6702(a) 的處罰。申領了上述不當抵免的每份稅表(或稅表副本),罰款爲 5,000 美元。處罰是針對已婚聯合申報表中的配偶雙方進行的。 (通吿2010-33)(英文)。 * 合規審計 o 未更正的無根據無意義申領可能會受到合規審計。審查職能部門可能會聯繫納稅人,並要求其提供與申領相關的文件。納稅人將被要求核實法律規定的抵免資格。 * 刑事起訴 o 故意提交虛假所得稅申報表的個人或報稅者可能會面臨罰款、刑事起訴和監禁。 Q5.什么是燃料稅抵免? A5。 燃料稅抵免是針對各種非應稅燃料使用而申請的稅收抵免。它適用于非公路業務、農業、航空和商業捕魚用途。因此,不適用于大多數納稅人。納稅人可能會被要求提供有關其職業和燃料收據的具體文件,以驗證資格。 Q6.如果您成爲燃料稅抵免騙局的受害者,會發生什么? A6。如果您申請的燃料稅抵免金額與稅表上報吿的收入不成比例,或者提交的申請反映了所報吿職業的燃料數量不可能達到的水平,則您每份申請了不當抵免的稅表將受到 IRC 6702(a) 5,000 美元的罰款。如需瞭解更多信息,請參閲 4136 表格説明(英文)。 Q7.什么是個體經營者的病假和家事假抵免? A7。病假和家事假抵免于 2020 年 3 月頒佈,《家庭優先新冠疫情應對法案》(FFRCA) 旨在通過向中小型雇主提供可退稅的稅收抵免,以美元對美元的方式補償他們向因新冠疫情休假的員工提供帶薪病假和家事假工資的費用,從而幫助美國抗擊新冠疫情。 FFCRA 還根據個人平均每日自營職業收入以及納稅年度內個人作爲自營職業者由於新冠疫情相關原因無法提供服務的指定天數,爲自營職業者創建了同等的可退稅病假和家事假抵免。 要符合資格,納稅人必須: * 擁有《國稅法規》 1402 中定義的貿易或業務。一般來説,自營職業收入是提供個人服務的結果,不能歸類爲工資,因爲付款人和收款人之間不存在雇主-雇員關係。 * 僅申領符合資格的天數或工資,但不得超過法律允許的金額。 * 根據合格的自營職業收入申請抵免,但不得超過法律允許的範圍。 Q8.病假和家事假抵免騙局有哪兩個主要變體? A8。 * 欺詐性表格7202:納稅人使用表格7202,某些自營職業者的病假和家事假抵免(英文)根據作爲雇員而不是自營職業者賺取的收入來申請抵免。疫情期間,自營職業者可以在 2020 年和 2021 年稅表中申請這些抵免。他們無法在 2022 或 2023 納稅年度申報表上申報。 * 欺詐性附表H:納稅人“編造”虛構的家庭雇員,然後提交附表H(表格1040),家庭就業稅(英文),根據他們從未支付的虛假病假和家庭病假工資申請退稅。 Q9.什么是夸大預扣稅騙局? A9。夸大預扣稅騙局是最近在社交媒體上流傳的一種騙局,鼓勵人們使用稅務軟件手動塡寫 W-2 表格(工資和稅務報表)或其他稅務資料申報表,例如 1099-NEC 表格或下面列出的其他 1099 表格,包括虛假收入和預扣信息。在這種夸大的預扣稅騙局中,騙子建議人們編造大量收入和預扣稅額,以及提供這些金額的虛構雇主。然後,騙子指導人們以電子方式提交虛假稅表,希望因大量欺詐性預扣稅款而獲得大額退稅。 國稅局會核實稅表上申報的預扣稅額。如果國稅局無法核實稅表上輸入的工資、收入或預扣稅額,退稅將被扣留,等待進一步審查。納稅人應始終提交完整、準確的稅表。利用合法的稅務資料申報表(例如雇主簽發的 W-2 表格)來正確塡寫稅表。 夸大的預扣稅額騙局有多種變體,包括但不限于以下表格或附表: * 表格 W-2 和 表格 W-2G * 表格 1099-R, 1099-NEC, 1099-DIV, 1099-OID 和 1099-B * 阿拉斯加股息基金,附表 K-1(已報吿預扣稅)和預扣稅額申報未指定來源 有關這些常見問題的更多詳細信息 由於這些常見問題解答尙未在《國稅法刋物》中發佈,因此國稅局不會依賴或使用它們來解決案件。同樣,如果常見問題解答被證實是適用于特定納稅人案件的法律的不準確陳述,則法律將決定納稅人的納稅義務。 儘管如此,納稅人合理且眞誠地依照這些常見問題解答,哪怕因爲遵循其中的指導而導致少繳稅款,不會受到有提供合理原因寬減標準的處罰,包括疏忽處罰或其它與準確性相關的處罰。對這些常見問題解答的任何後續更新或修改都將注明日期,以便納稅人能夠確認對常見問題解答進行任何更改的日期。此外,這些常見問題解答的先前版本將在 IRS.gov 上保存,以確保可能依賴先前版本的納稅人在以後需要時可以找到該版本。