哥伦布、匹兹堡及各地消息
　

國稅局:在海外生活和工作的美國納稅人須在

6月17日截止日之前提交 2023年稅表

 
IR-2024-148,2024 年 5 月 28 日
華府 —美國國稅局提醒在美國境外居住和工作的納稅人在6 月 17 日星期一之前提交2023年聯邦所得稅表。
   此截止日適用于海外的美國公民和稅法定義居民,包括那些擁有雙重國籍的人。
6 月 17 日延期的資格
   居住在海外或在美國境外服役的美國公民或稅法定義居民,可以自動延期 2 個月(英文)提交稅表和繳納所欠稅款。納稅人如果有以下情况,則符合6 月 17 日的報稅和繳稅延期資格:
● 他們居住在美國和波多黎各境外,且其主要營業地點或値班崗位在美國和波多黎各境外,或者
● 他們稅表的正常到期日當天,他們在位于美國和波多黎各以外的軍隊服役。
   要使用自動兩個月延期,納稅人必須在稅表中附上一份聲明,解釋前面列出的兩種情况中的哪一種適用。
額外的延期
   請注意,延長提交稅表的時間並不意味着延長繳納所欠稅款的時間。符合資格的納稅人應在 6 月 17 日截止日之前估算並繳納所有欠稅。
* 納稅人如果無法在 6 月 17 日截止日之前報稅,可以通過提交《表格4868,美國個人所得稅表自動延期申請》(英文)來申請自動六個月延期。
* 納稅人如果需要延期六個月以上以滿足眞實居住或實際居住測試的要求,符合國外所得收入抵免部分或排除或扣除外國住房費用的條件,必須提交《國稅局表格 2350,美國所得稅表延期申請》(英文)。
* 企業如果需要更多時間,必須提交《表格7004,申請自動延期提交某些企業所得稅、信息和其他申報表》(英文)。
* 報稅季期間駐紮在國外或戰區的軍人或有資格額外延期至少 180 天(英文)來報稅和繳稅。更多信息,可參閲截止日延期 - 戰區服務問答(英文)。
* 在戰區或緊急行動中服役的個人的配偶通常有權獲得同樣的延期,但有一些例外。延期詳情和更多軍隊稅務信息可在《國稅局出版物 3,軍隊稅務指南》(英文)中找到。
   國稅局鼓勵任何需要額外時間的人以電子方式申請延期。無論收入如何,申報人都可以使用國稅局Free File來申請自動延長申報時間,或者從IRS.gov/Extensions上的多個選項中進行選擇。
報稅以申領福利
   許多居住在美國境外的納稅人都有資格享受稅收優惠,例如外國所得收入抵免部分(英文)和國外稅收抵免優惠(英文),但只有在提交美國稅表後才能獲得這些優惠。
   此外,國稅局鼓勵家庭查看擴大的稅收優惠,並在符合條件的情况下申請這些福利,這包括子女稅優惠、其他被撫養人抵稅優惠(英文)以及兒童和被撫養人看護費用優惠(英文)。儘管海外納稅人通常符合條件,但這些抵免的計算會有所不同,具體取決于他們是否在 2023 年的一半以上時間居住在美國。有關更多信息,請參閲《附表 8812,合格兒童和其他被撫養人的抵稅優惠》(英文)的説明,以及《表格2441,兒童和被撫養人看護費用》(英文)的説明。
外國賬戶和資産需要申報
   美國公民和稅法定義居民的全球收入通常需繳納美國所得稅,包括來自外國信託、外國銀行和證券賬戶的收入。在大多數情况下,受影響的納稅人需要塡寫《附表 B,利息和普通股息》並將其附到其 1040 表系列稅表中。附表 B 第三部分詢問是否存在外國賬戶,例如銀行和證券賬戶,通常要求美國公民報吿每個賬戶所在的國家。
   此外,某些納稅人可能還必須塡寫並附上《表格8938,特定外國金融資産報表》(英文)。一般來説,美國公民、稅法定義居民和某些非稅法定義居民必須在此表格上報吿特定的外國金融資産,如果這些資産的總價値超過特定閾値。有關詳細信息,請參閲此表格的説明。
   此外,除了在稅表上報吿特定的外國金融資産之外,某些外國金融賬戶,如銀行賬戶或經紀賬戶,必須通過電子方式提交《表格114 ,外國銀行和金融賬戶報吿(FBAR)》(英文)來向財政部的金融罪行加強執法網絡 (FinCEN)報吿。FBAR的要求適用于在2023年期間任何時候對總價値超過10,000美元的外國金融賬戶擁有權益、簽名或其他權限的美國納稅人。
   國稅局鼓勵擁有外國資産的美國納稅人,即使是相對較小的資産,也要查看此申報要求是否適用。該表格只能通過銀行保密法電子申報系統(英文)獲得。提交年度FBAR的截止日是2024年4月15日。但是,FinCEN 允許那些錯過4月截止日的人自動延期至2024年10月15日。此延期無需申請。更多信息,請查看FinCEN 的網站(英文)。
以美元申報
   任何以外幣收到的收入或支付的可扣除費用必須以美元在美國稅表上報吿。同樣,任何稅款都必須以美元支付。
   國稅局表格8938(英文)都要求對所有交易使用12月31日的匯率,無論交易當日的實際匯率如何。通常,國稅局接受任何一貫使用的公佈匯率。有關匯率的更多信息,請參閲外幣和貨幣匯率(英文)。
   FinCEN表格114的説明(英文)規定,對於非美元貨幣賬戶,申報人應使用相關日曆年最後一天美國財政部財政服務局的匯率(英文),將最大賬戶價値轉換爲美元。如果財政服務局沒有可用的匯率,申報人可以使用其他可驗證的外幣匯率。
繳納稅款
   國稅局敦促納稅人考慮以電子方式繳納美國稅款,該支付方式便利,可確保稅款及時入賬。最快、最簡單的方法是通過國稅局在線帳戶、國稅局直接付款和聯邦電子繳稅系統 EFTPS。這些和其他電子支付選項可在 IRS.gov/Payments。
外籍人士申報
   2023 年期間放棄美國公民身份或不再是美國合法永久居民的納稅人必須提交雙重身份外國人(英文)稅表,並附上《表格8854,初始和年度外籍聲明》(英文)。還必須在稅表截至日(包括延期)之前向國稅局提交 8854 表格的副本。有關更多詳細信息,請參閲此表格的説明(英文)以及《第2009-85號通知,第877A 條規定下的外籍人士指南》(英文)。
其它資源:
● 《國稅局第 54 號出版物,在海外的美國公民和稅法定義居民稅務指南》(英文)。
● 《國稅局第 519 號出版物,針對於外國人的美國稅務指南》。