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國稅局宣佈對俄亥俄州受龍捲風影響的納稅人提供

稅收寬減;各種截止日期推遲至2024年9月3日

 
IR-2024-141,2024 年 5 月 16 日
華府 — 美國國稅局今天宣佈,對俄亥俄州受 2024 年 3 月 14 日開始的龍捲風影響的個人和企業提供稅收寬減。
這些納稅人現在可以在 2024 年 9 月 3 日之前提交各種聯邦個人和企業稅表並繳納稅款。
   國稅局正在向聯邦緊急事務管理局(FEMA)指定的任何地區提供寬減。在這些地區居住或經營業務的個人和家庭有資格享受稅收寬減。在Auglaize, Crawford, Darke, Delaware, Hancock, Licking, Logan, Mercer, Miami, Richland 和Union這些縣居住或經營業務的個人和家庭有資格享受稅收寬減。
   之後被納入災區範圍的任何其它縣也將獲得同樣的寬減。當前符合條件的地區列表可在 IRS.gov上的的災難情况下的稅收寬減頁面上找到。
報稅和繳稅寬減
   稅收寬減推遲了2024年3月14日至2024年9月3日(推遲期限)的各種報稅和繳稅截止日。因此,受影響的個人和企業可在2024年9月3日之前提交稅表和繳納原本在此期限內到期的任何稅款。
舉例來説,這意味着2024年9月3日的截止日現在將適用于:
通常于 2024 年 4 月 15 日到期的個人所得稅表和付款。
符合條件納稅人向 IRA 和健康儲蓄賬戶的2023年供款。
通常于2024年4月15日和6月17日到期的季度性預估所得稅款。
通常于 2024 年 4 月 30 日和 7 月 31 日到期的季度性工資和工商稅申報表。
通常于 2024 年 3 月 15 日到期的日曆年合夥企業和 S型公司稅表。
通常于 2024 年 4 月 15 日到期的日曆年公司和信託稅表及付款。
通常于 2024 年 5 月 15 日到期的日曆年免稅組織稅表。
   此外,因未繳納工資與工商稅存款而産生的罰款,如果在2024年3月14日或之後以及2024年3月29日之前到期,只要在2024年3月29日之前繳納存款,就能獲得寬減。
   針對個人和企業的災難援助和緊急寬減(英文)頁面詳細介紹了符合延遲期限內寬減資格的其它稅表、付款以及稅務相關行動。
國稅局會自動向在國稅局的地址記録位于災區的任何納稅人提供報稅和罰款寬減。這些納稅人無需聯繫國稅局即可獲得此寬減。
   受影響納稅人在國稅局的記録地址可能不位于災區範圍,原因諸如他們在報稅後搬到了災區。在這些特殊情况下,受影響納稅人在延遲期限內可能會收到國稅局寄發的逾期報稅或逾期繳稅罰款通知。納稅人應撥打通知上的電話號碼以獲得罰款寬減。
   此外,如果納稅人居住在災區之外、但其爲了趕上截止日所必需的記録位于災區,且此截止日在此寬限期內的話,國稅局也將給與協助。居住在災區以外的有資格獲得寬減的納稅人需致電866-562-5227來聯繫國稅局。這也包括協助救災活動、隸屬於公認的政府或慈善機構的員工。客戶位于災區以外的災區代報稅人可以選擇使用 IRS.gov 上描述的“從業者災難寬減批量申請(英文)”選項。
關於延期的提醒
   任何需要在 2024 年 9 月 3 日之後納稅申報延期的人,都可以通過向國稅局提交《表格4868,美國個人所得稅表自動延期申請》(英文)來獲得延期。由於國稅局無法接受 4 月 15 日之後以電子方式提交的延期申請,因此這些申請必須以紙質形式提交。納稅人可以在 2024 年 10 月 15 日之前報稅,但付款截止日期仍爲 2024 年 9 月 3 日。請訪問 IRS.gov/extensions瞭解詳細信息。
額外稅收寬減
   個人和企業如果位于聯邦宣佈的受災地區、並遭受未保險或未報銷的災害相關損失,可以選擇在損失發生當年的稅表(也就是通常在明年提交的2024年稅表)或上一年(今年提交的2023年稅表)的稅表中進行申報。納稅人可在災難年度的聯邦所得稅表到期日後最多六個月的額外時間內(不考慮任何延期報稅時間)進行選擇。對於個人納稅人來説,這意味着 2025 年 10 月 15 日。請務必在任何申報損失的稅表中注明FEMA聲明編號4777-DR。詳細信息,請參見第547號出版物,傷亡、災難和盜竊。
   符合條件的救災款通常不計入總收入。一般來説,這意味着受影響納稅人可從其總收入中排除從政府機構收到的用于合理和必要的個人、家庭、生活或喪葬費用以及用于修繕或復原其房屋,或用于修繕或更換家居物品的金額。詳情請參考第525號出版物,應稅與免稅收入(英文)。
   參與退休計劃或個人退休安排 (IRA) 的受影響納稅人或可獲得額外寬減。例如,納稅人可能符合特殊災難發配金的資格,該發配金無需繳納額外10%的提前發配金稅,並允許納稅人將收入分攤到三年內。納稅人還可能符合特殊困難提款的資格。每種計劃或IRA都有特定的規則和指南供其參與者遵循。
   國稅局將來可能會提供額外的救災寬減。
   稅收寬減是聯邦針對這些風暴造成的損失採取協調一致應對措施的一部分,並以FEMA對當地損失的評估爲基礎。有關災難恢復的信息,請訪問disasterassistance.gov(英文)。
關於報稅選項的提醒
   符合資格的個人或家庭可以在免費報稅服務 (VITA) 和老年人稅務輔導 (TCE)站點獲得報稅的免費幫助。要查找最近的免費稅務幫助站點,請使用 VITA 定位工具(英文)或致電 800-906-9887。請注意,通常情况下,VITA 站點無法幫助災難損失索賠申請。
   要查找AARP 稅務助手站點,請使用AARP 站點定位工具(英文)或致電888-227-7669。
   2023 年調整後總收入 (AGI) 爲 79,000 美元或以下的任何個人或家庭都可以免費使用國稅局Free File 的指導稅務軟件。有英文和西班牙文産品。
   另一個免費報稅選項是免費報稅可塡寫式表格(英文)。這些是電子聯邦稅表,相當于紙質 1040,專爲能夠輕鬆塡寫國稅局稅表的納稅人而設計。任何人,無論收入如何,都可以使用此選項。
   MilTax(英文)是國防部的一個項目,提供免費的稅表準備軟件以及聯邦稅表和最多三個州所得稅表的電子申報。它適用于所有軍人和一些退伍軍人,沒有收入限制。