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國稅局提醒在國外生活、工作的美國納稅人:在 6

 月 17 日之前提交 2023 年稅表;那些在以色列受到恐

怖襲擊影響的人可以在 10 月 7 日之前報稅

 
IR-2024-79,2024 年 3 月 22 日
華府 — 美國國稅局提醒在美國境外生活和工作的納稅人在 2024 年 6 月 17 日星期一之前提交 2023 年聯邦所得稅表。此截止日適用于位于海外的美國公民和稅法定義居民,包括具有雙重國籍的人。
   此截止日不適用于在以色列、加沙或西岸居住或經營業務的納稅人、以及受到在以色列國(英文)的恐怖襲擊影響的某些其他納稅人。他們所獲得寬減可在 2024 年 10 月 7 日之前報稅並繳納大部分到期稅款。更多信息,請查看通知 2023-71(英文)。
   無法在 6 月截止日前提交稅表的納稅人可以申請進一步延期提交稅表至 10 月 15 日,但並非延期付款。
6 月 17 日延期的資格
   如果納稅人在正常的報稅截止日,是居住在海外的美國公民或稅法定義居民或在美國境外服役,可以自動延期 2 個月(英文)提交稅表,無需申請延期。如果他們使用日曆年,則正常的報稅截止日爲4月15日,自動延期截止日爲6月15日。由於今年6月15日是星期六,因此截止日推遲到下一個工作日, 6 月 17 日。
   納稅人如果是美國公民或稅法定義居民,如果在正常報稅截止日有以下情况,則符合6 月 17 日的報稅和繳稅延期資格:
● 他們居住在美國和波多黎各境外,且其主要營業地點或値班崗位在美國和波多黎各境外,或者
● 他們在美國和波多黎各境外服役執行軍事或海軍任務。
   符合資格的納稅人應在稅表中附上一份聲明,表明符合這兩種情况中的哪一種。
報稅以申領福利
   許多居住在美國境外的納稅人都有資格享受稅收優惠,例如外國所得收入抵免部分(英文)和國外稅收抵免優惠(英文),但只有在提交美國稅表後才能獲得這些優惠。
   此外,國稅局鼓勵家庭查看擴大的稅收優惠,並在符合條件的情况下申請這些福利,這包括子女稅優惠、其他被撫養人抵稅優惠以及兒童和被撫養人看護費用優惠。儘管海外納稅人通常符合條件,但這些抵免的計算會有所不同,具體取決于他們是否在 2023 年的一半以上時間居住在美國。有關更多信息,請參閲《附表 8812,合格兒童和其他被撫養人的抵稅優惠》(英文)的説明,以及《表格2441,兒童和被撫養人看護費用》(英文)的説明。
外國賬戶和資産需要申報
   聯邦法律要求美國公民和稅法定義居民報吿任何全球收入,包括來自外國信託、外國銀行和證券賬戶的收入。在大多數情况下,受影響的納稅人需要塡寫《附表 B,利息和普通股息》並將其附到其 1040 表系列稅表中。附表 B 第三部分詢問是否存在外國賬戶,例如銀行和證券賬戶,通常要求美國公民報吿每個賬戶所在的國家。
   此外,某些納稅人可能還必須塡寫並附上《表格8938,特定外國金融資産報表》(英文)。一般來説,美國公民、稅法定義居民和某些非稅法定義居民必須在此表格上報吿特定的外國金融資産,如果這些資産的總價値超過特定閾値。有關詳細信息,請參閲此表格的説明。
向財政部報吿外國金融賬戶
   某些外國金融賬戶,例如銀行賬戶或經紀賬戶,必須通過電子方式向財政部金融罪行加強執法網絡 (FinCEN) 提交《表格114,外國銀行和金融賬戶報吿 (FBAR)》(英文)來進行申報。 FBAR 要求適用于對 2023 年期間任何時候總價値超過 10,000 美元的外國金融賬戶擁有權益、簽名或其他授權的任何人。
   國稅局鼓勵擁有外國資産的納稅人,即使是相對較小的資産,也查看這一申報要求是否適用于他們。該表格只能通過銀行保密法電子申報系統(英文)獲取。提交年度 FBAR 的截止日期是 2024 年 4 月 15 日。但是,FinCEN 會爲那些錯過 4 月截止日期的人提供自動延期至 2024 年 10 月 15 日。此延期無需申請。請參閲 FinCEN 網站(英文)瞭解更多信息。
以美元申報
   任何以外幣收到的收入或支付的可扣除費用必須以美元在美國稅表上報吿。同樣,任何稅款都必須以美元支付。
   FINCEN 表格114(英文)和國稅局表格 8938(英文)都要求所有交易使用 12 月 31 日的匯率,無論交易當日的實際匯率如何。一般來説,美國國稅局接受任何一致使用的公佈匯率。有關匯率的更多信息,請參閲外幣和貨幣匯率(英文)。
繳納稅款
   國稅局敦促納稅人考慮以電子方式繳納美國稅款,該支付方式快速便利,可確保稅款及時入賬。最快、最簡單的方法是通過國稅局在線帳戶、國稅局直接付款和聯邦電子繳稅系統 EFTPS。這些和其他電子支付選項可在 IRS.gov/Payments。
外籍人士申報
   2023 年期間放棄美國公民身份或不再是美國合法永久居民的納稅人必須提交雙重身份外國人(英文)稅表,並附上《表格8854,初始和年度外籍聲明》(英文)。還必須在稅表截至日(包括延期)之前向國稅局提交 8854 表格的副本。有關更多詳細信息,請參閲此表格的説明(英文)以及《第2009-85號通知,第877A 條規定下的外籍人士指南》(英文)。
6 月 17 日之後的延期
   納稅人如果無法在 6 月 17 日截止日之前報稅,可以通過提交《表格4868,美國個人所得稅表自動延期申請》(英文)來申請自動延期至 10 月 15 日。國稅局鼓勵任何需要額外時間的人以電子方式提出申請。 IRS.gov/Extensions上提供了多種電子選項。
   企業如果需要更多時間,必須提交《表格7004,申請自動延期提交某些企業所得稅、信息和其他申報表》(英文)。
軍隊人員的延期
   報稅季期間駐紮在國外或戰區的軍人或有資格額外延期至少 180 天(英文)來報稅和繳稅。更多信息,例如誰符合資格,可參閲截止日延期 - 戰區服務問答(英文)。
   在戰區或緊急行動中服役的個人的配偶通常有權獲得同樣的延期,但有一些例外。延期詳情和更多軍隊稅務信息可在《國稅局出版物 3,軍隊稅務指南》(英文)中找到。
其它資源:
● 關於第 54 號出版物,《在海外的美國公民和稅法定義居民稅務指南》(英文)。
● 關於第 519 號出版物《針對於外國人的美國稅務指南》。