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自秋季以來,國稅局就員工留任稅收抵免的合規工作已

突破10億美元門檻;自願披露項目在 3 月 22 日後

暫停,隨着審計和調查的加強,特別撤銷項目仍然開放

IR-2024-78,2024 年 3 月 22 日
華府 — 美國國稅局今天宣佈,自去年秋季以來,針對錯誤的員工留任稅收抵免 (ERC) 申領的合規工作已超過 10 億美元,並繼續開展一系列工作來反擊激進營銷所推動的可疑申領,其中包括激進推動的2021年的申領。
  “國稅局在短短六個月內保護了超過 10 億美元的收入,在合規工作方面取得了重要進展,但我們仍然對這些損害小企業利益的廣氾濫用的申領行爲深感擔憂。” 國稅局局長丹Danny Werfel 表示:“我們的舉措旨在幫助被誤導的企業,迄今爲止,相應的舉措所取得的成果令我們感到鼓舞,鑒于我們針對此抵免所觀察到的激進營銷,國稅局將繼續展開更大範圍的合規工作。”
   自從國稅局從 2023 年 9 月 14 日開始暫停處理新申領以來,國稅局員工留任稅收抵免的三項舉措已保護了超過 10 億美元。國稅局刑事調查部門正在審查另外 30 億美元的申領。這三個項目的關鍵數據顯示:
● 特別的員工留任稅收抵免自願披露項目 (VDP)(英文)已從 500 多名納稅人那里獲得了超過 2.25 億美元,另有 800 份提交材料仍在處理中,還有更多會在截止日前的最後一刻提交。
● 目前正在進行的針對未處理的員工留任稅收抵免申領的撤銷流程(英文)已使 1,800 個實體撤回了 2.51 億美元的申領。
● 國稅局已確定超過 12,000 個實體提交了超過 22,000 個不當申領,導致了 5.72 億美元的評估。國稅局正在繼續這項工作,並計劃在未來幾個月在這方面以及其他領域開展更多活動。
   隨着更多自願披露的處理、更多申領的撤回以及更多合規工作的完成,這些國稅局員工留任稅收抵免舉措所保護的金額將繼續增長。以上統計截至3月15日。
   這些員工留任稅收抵免舉措致力于保護企業免受員工留任稅收抵免推廣者的侵害,這些推廣者傳播誤導性信息或歪曲申領資格,並誘騙企業在不符合條件時申領員工留任稅收抵免。員工留任稅收抵免項目最初是爲了在新冠疫情期間幫助企業做出的一項重要努力,但該項目後來在新冠疫情結束後成爲激進營銷的目標。一些推廣人團體可能會用其它名稱來稱呼該抵免,例如撥款、商業刺激付款、政府救濟等除了員工留任稅收抵免(ERC 或 ERTC) 之外的其它名稱。
  員工留任稅收抵免自願披露項目3月22日後暫停;可能會在未來某個日期重新開放
  國稅局今天宣佈,將在 3 月 22 日之後暫停自願披露項目。國稅局可能會在未來某個日期重新開放自願披露項目,具體取決於國會是否延長員工留任稅收抵免申領的法律時效。財政部已提議延長申領時效,以便給國稅局更多時間來處理不道德的員工留任稅收抵免申領。
   目前,2020 納稅年度申領處理的法令時效將于 4 月 15 日到期。2020 納稅年度申領的評估將在此日期後停止。然而,有關 2021 納稅年度員工留任稅收抵免申領的合規活動將繼續進行,因爲該法令要到晩些時候才會到期。
   “國稅局將繼續密切關注國會有關員工留任稅收抵免的討論,以及通過法定擴大關鍵工具以防範不當申領的需求。” Werfel表示: “在任何情况下,國稅局都將繼續處理廣泛的員工留任稅收抵免問題,包括 2021 年金額較大的錯誤申領。”
   如果自願披露項目在未來重新開放,條款將不會比當前的項目更好,當前項目提供 20% 的特別折扣。
   員工留任稅收抵免自願披露項目(英文)在 2024 年 3 月 22 日之前仍可使用,適用于需要償還 2023 年 12 月 21 日之前收到的員工留任稅收抵免的雇主,無論是作爲退稅還是作爲稅表上的一項抵免。此選項允許納稅人針對不符合員工留任稅收抵免資格的任何納稅期來償還錯誤的員工留任稅收抵免,並減去20%。一般來説,參與此項目的企業不必修改受錯誤員工留任稅收抵免影響的其它申報表,也不必償還從國稅局收到的員工留任稅收抵免退稅的利息。
   國稅局預計更多參與者將在最後幾個小時參與披露項目,因此所披露的超過 2.25 億美元的員工留任稅收抵免金額將增加。
   針對尙未處理的員工留任稅收抵免申領,特別撤銷項目在3月22日之後仍然開放
   國稅局繼續暫停處理 2023 年 9 月 14 日之後提交的員工留任稅收抵免申領,企業將繼續可以選擇撤回任何未處理的申領。
   如果企業需要讓國稅局不要處理任何尙未繳稅的納稅期的員工留任稅收抵免申領,應迅速執行申領撤銷流程(英文)。納稅人如果收到員工留任稅收抵免支票但尙未兌現或存入,也可以使用此流程撤回申領並退回支票。國稅局將把該申領視爲納稅人從未提出過。不會産生利息或罰款。
   國稅局目前有超過 100 萬起未處理的員工留任稅收抵免申領,因此對於可能提交了不當申領的企業來説,申領撤回流程仍然是一個重要選擇。
   Werfel表示:“我們不斷看到企業被誤導而提交可疑申領的情况,我們敦促大家查看指南並採取措施撤回申領,以避免國稅局未來採取合規行動。”
員工留任稅收抵免收回範圍將擴大;審計、調查力度加大
   國稅局已向實體企業發出了 12,000 多封信函,要求收回之前支付給他們的員工留任稅收抵免。這使得企業除了欠100%支付給他們的 員工留任稅收抵免之外,還有自支付員工留任稅收抵免之日起的罰款和利息。
   第一輪信件涉及 2020 納稅年度。計劃在未來幾個月內發送更多信件來處理涉及更大額申領的2021 納稅年度。國會將員工留任稅收抵免最高限額從 2020 年每名員工每年 5,000 美元提高到 2021 年每季度每名員工 7,000 美元。
國稅局正在進行的其它合規行動包括:
● 審計:國稅局目前正在審計數以千計的員工留任稅收抵免申領。
● 推廣者調查:國稅局正在收集有關涉嫌稅務濫用的推廣者和代報稅人對於申請員工留任稅收抵免的不當宣傳。國稅局推廣人調查辦公室已收到數百份來自內部??和外部的轉介。國稅局將繼續對這些不道德的推廣者和代報稅人採取民事和刑事執法行動。
● 刑事調查:截至 2024 年 2 月 29 日,國稅局刑事調查已啓動超過 386 起刑事案件,申領金額近 30 億美元。 25 起調查已導致聯邦指控,其中 12 起定罪和 6 起判刑,平均刑期爲 24 個月。
暫停處理新申領持續至春末
  2023 年 9 月 14 日,出于對激進員工留任稅收抵免營銷的擔憂,國稅局宣佈暫停處理新申領。具體的恢復日期尙未確定,但目前國稅局預計將在春末。
此次暫停將有助於國稅局採取強有力的新審核措施來審查員現有工留任稅收抵免申領案件。在接下來的幾個月中,國稅局計劃在數字化的幫助下完成修正紙質稅表的轉録,並部署新的風險分析策略來確定額外的合規工作。
   在國稅局恢復處理 9 月 14 日暫停之後提交的申領之前,有必要部署這些新的風險分析策略。
   與此同時,國稅局繼續處理暫停之前提交的員工留任稅收抵免申領,但與去年國稅局方法改變之前相比,審查更加嚴格,速度也慢得多。
針對員工留任稅收抵免,爲被誤導的企業提供幫助
   一些推廣者吿訴企業納稅人,每個雇主都有資格獲得員工留任稅收抵免。國稅局和稅務專業人士強調,事實並非如此。申領資格取決于具體事實和情况。國稅局擁有數十種資源來幫助人們瞭解和查看員工留任稅收抵免資格,企業也可以咨詢値得信賴的稅務專業人士。國稅局的關鍵資料包括:
● 員工留任稅收抵免資格清單(英文)-交互式版本和可打印指南(英文),包括有關常見錯誤信息領域的警吿以及事實和示例的鏈接。
● 員工留任稅收抵免申領可能不正確的 7 個警吿信號(英文),概述了無良推廣者所使用的騙術以及他們説的爲何錯誤。
● 有關員工留任稅收抵免的常見問題(英文)包括資格規則、定義、示例等。