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收到未申報者合規警示通知後會發生什么以及如何解決

FS-2024-06,2024 年 2 月 國稅局爲了持續改善稅務合規和確保公平,于 2 月 29 日宣佈了一項新舉措,重點關注自 2017 年以來超過 125,000 起未提交聯邦所得稅表的高收入納稅人案件。 這項新舉措是在《通貨膨脹削減法案》的撥款下得以實現,首先將于本周發出國稅局合規信函。 這些郵件包括向 2017 年至 2021 納稅年度期間收入超過 100 萬美元的人發送的超過 25,000 封郵件,以及向收入在 40 萬美元至 100 萬美元之間的人發送的超過 100,000 封郵件。 國稅局預計每周郵寄約 20,000 至 40,000 份 CP-59 通知(英文),從最高收入類別的申報者開始。 CP59是什么? 當國稅局沒有記録顯示先前的個人稅表有申報時,就會發送最近更新的 CP59 通知。 通知提供了詳細信息,吿知納稅人可以採取的措施來解決其未申報狀態: ● 立即提交已簽名的個人稅表或解釋爲何不需要提交稅表。 ● 塡寫通知中包含的表格 15103、表格 1040 報稅延誤來解釋: o 爲什么他們逾期提交。 o 爲什么他們不需要提交。 o 他們已經提交了。 ● 拆下通知存根,並使用提供的信封將其與稅表和塡妥的表格15103 一起郵寄。 納稅人可以使用傳眞機或在線傳眞服務將信息傳眞至通知中的傳眞號碼。 納稅人在發送電子數據時應通過瞭解傳眞服務的隱私和安全政策來保護自己。 新修訂的CP 59通知 國稅局通過最新更新的 CP 59 通知來繼續實施最近宣佈的簡單通知計劃(英文)。國稅局利用《通貨膨脹削減法案》的撥款進行的更大規模轉型工作,作爲其中的一部分,這些最近的修訂旨在提供簡單、清晰和易於理解的信息和更多電子選項,來幫助納稅人履行納稅申報義務。 這些改進包括: ● 改進的內容強調如何/在哪里提交、獲取謄本和付款選項的説明。 ● 二維碼可引導納稅人瞭解有關如何申報以及解決餘額問題的選項的信息。 ● 減少了頁數。 額外信息和常見問題可在瞭解您的 CP59 通知(英文)頁面上找到。 如果納稅人不提交稅表,國稅局的行動將會陞級 收到這些信件的人應立即採取行動,以避免額外的後續通知、更高的罰款以及更加嚴厲的執法措施。 除了執法行動之外,以下是現在提交逾期稅表的其它理由: ● 避免利息和罰款- 提交逾期稅表並立即付款,以限制利息費用和逾期付款罰款。 ● 申請退稅——如果納稅人不提交稅表,他們將面臨失去退稅的風險。 如果納稅人繳納了預扣稅或預估稅而應獲得退稅,必須在稅表到期日三年內提交稅表來申領退稅。 同樣的規則適用于申請稅收抵免(例如低收入家庭福利優惠)的權利。 ● 保護社會保障福利——如果納稅人是自雇並且沒有提交聯邦所得稅表,他們賺取的任何自雇收入將不會向社會安全局報吿,也不會獲得用于社會保障退休或殘障福利的任何優惠福利。 未回復未申報人信函的納稅人將收到額外的通知和其它行動。 最終,這可能會導致國稅局採取各種合規執行活動,包括徵收和審計行動以及可能的刑事起訴。 替代稅表 如果某人多次不回復且不報稅,國稅局可以爲納稅人創建替代稅表。 國稅局根據雇主、金融機構和其它機構向國稅局報吿的工資和其他收入來計算替代稅表。 該稅表會納入納稅人所欠的稅款、罰款和利息。 由於國稅局不知道每位納稅人的情况,該稅表可能不會爲該納稅人提供其有權獲得的扣除和免稅額。 國稅局將發送欠稅通知 CP3219N(90 天信函)(英文)來建議進行稅務評估。 納稅人將有 90 天的時間提交逾期稅表或向稅務法庭提交請願書。 如果他們二者都不做,國稅局將繼續進行擬議的評估。 即使國稅局提交替代稅表,從納稅人的最佳利益出發,也應該提交自己的稅表來享受他們有權獲得的任何豁免、抵免和扣除。 國稅局通常會調整他們的賬戶來反映正確的數字。 其它徵收或審計行動 國稅局爲這些納稅人準備的稅表可能會産生稅單,如果不繳納,將觸發徵收程序。 這可能包括對工資或銀行賬戶徵稅(英文)或提交聯邦稅抵押權通知等行動。 如果納稅人欠稅且無法支付全部或部分稅款,可以查看可用資源。 如果納稅人屢次不申報,可能會受到額外的執法措施,例如額外的罰款和/或刑事起訴。 如需瞭解更多信息,請參閲《納稅人權利法案》、《第 1 號出版物,您作爲納稅人的權利》、《第 594 號出版物,國稅局徵收流程》(英文)和《第 1660 號出版物,徵收上訴權利》(英文)。