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2024年報稅季指南:完成稅表之前需瞭解的信息

IR-2024-45,2024 年 2 月 21 日 華府 — 在報稅季節最繁忙的時期,美國國稅局開啓了2024年報稅季指南系列,來幫助提醒納稅人提交 2023年稅表所需的關鍵事項。 報稅季指南周系列共爲四部分,通過國稅局持續提供新的和更新的資源,來幫助納稅人提交準確的稅表。納稅人可以依靠 IRS.gov 獲取更新的資源(英文)和工具,以及全天候可用的特殊免費幫助頁面。我們還鼓勵納稅人閲讀《第 17 號出版物, 您的聯邦所得稅(針對個人)》來獲取額外指導。 提交準確稅表的要素 本報稅季提交《表格1040 ,美國個人所得稅表》或《表格1040-SR,美國老年人稅表》(英文)的截止日期是 2024 年 4 月 15 日。但是,居住在緬因州或馬薩諸塞州的人,由於這些州所適用的法定假日,可在 2024 年 4 月 17 日之前報稅。 國稅局建議納稅人等到收到所有適當的稅務文件後再提交稅表。如果沒有集齊所有必要的文件就報稅,可能會導致錯誤和潜在的延誤。 對於納稅人來説,仔細檢查其文件是否有任何不準確或缺失的信息非常重要。如果發現任何問題,應立即聯繫付款人要求更正信息、或確認付款人有納稅人最新的郵寄或電子郵件地址。 創建國稅局在線帳戶可以讓納稅人安全地訪問有關其聯邦稅務帳戶的信息,包括付款歷史記録、稅務記録和其它重要信息。 有條理的稅務記録可以使準備完整、準確稅表的過程變得更加容易,還可以幫助納稅人發現任何被忽視的扣除或抵免(英文)。 如果個人報稅識別號碼,也就是 ITIN已過期且在申報美國聯邦稅表時是必需的,則納稅人可能需要進行更新。如果快過期或已過期的個人報稅識別號碼未更新,國稅局仍可以接受稅表,但可能會導致處理延遲或抵免發放延遲。 2023納稅年度抵免和扣除的變化 標準扣除額增加。 2023 年,所有申報人的標準扣除額均已增加。金額爲: — 單身或已婚單獨申報 — $13,850。 — 戶主 — 20,800 美元。 — 已婚聯合申報或符合資格的在世配偶 — 27,700 美元。 附加子女稅優惠金額增加。每名符合條件子女的最高附加子女稅優惠額已增加至 1,600 美元。 子女稅優惠的增強。 2021 年《美國救援計劃法案》實施的子女稅優惠的許多變更均已過期。 然而,國稅局繼續密切關注國會正在考慮的影響子女稅優惠的立法。國稅局提醒有資格獲得子女稅優惠的納稅人這個報稅季不應等待提交 2023 年稅表。如果國會更改子女稅優惠指南,國稅局將自動對已報稅的納稅人進行調整,因此符合條件的納稅人無需採取額外行動。 根據現行法律,對於 2023 納稅年度,目前適用以下規定: — 6 歲以下和 18 歲以下符合條件子女被允許加強的優惠已過期。 2023 年,每名符合條件子女的子女稅優惠初始金額爲 2,000 美元。當調整後總收入超過 200,000 美元(聯合申報則爲 400,000 美元)時,抵免額開始逐步撤銷。與 2020 年一樣,能夠作爲可退稅抵免申請的子女稅優惠金額受到限制,但每名符合條件子女的最高附加子女稅優惠金額(ACTC)增加至 1,500 美元。 — 符合資格子女增加的年齡限額已過期。到 2023 年底,子女必須 17 歲以下才能符合資格。 低收入家庭福利優惠 (EITC) 的變更。 2021 年《美國救援計劃法案》針對沒有合格子女的納稅人實施的增強措施不適用于 2023 年納稅年度。沒有合格子女的要在 2023 年申請低收入家庭福利優惠,納稅人必須在2023年底年滿 25 歲但不滿 65 歲。如果納稅人是已婚聯合申報,則到 2023 年底,其中一方配偶必須年滿 25 歲但未滿 65 歲。 納稅人可以在附表 8812(表格 1040)的説明(英文)中找到有關子女稅優惠的更多信息。 新的清潔能源車輛抵免。新合格揷電式電動汽車的抵免已發生變化。該抵免現在稱爲清潔能源車輛抵免。抵免的最高金額和申請抵免的一些要求已發生變化。該抵免在《表格 8936,合格揷電式電動汽車抵免》(英文)和表格 1040(附表 3)中申報。 有關 2023 納稅年度的這些以及其他抵免和扣除變化的更多信息,請參閲《第 17 號出版物,您的聯邦所得稅(適用于個人)》,納稅人指南。 2023 納稅年度的 1099-K 報吿要求沒有變化 根據納稅人、稅務專業人士和付款處理商的反饋,並爲了減少納稅人的困惑,國稅局最近發佈了第2023-74 號通知,宣佈推遲2023 納稅年度《表格1099-K,支付卡和第三方網絡交易》(英文)的新的600 美元申報門檻。之前的申報門檻針對 2023 年將保持不變。 國稅局發佈了一份情况説明書,其中包含更多信息來幫助納稅人瞭解 2023 納稅年度 1099-K 報吿要求的變化。 表格1099-K申報要求 納稅人如果因銷售商品或提供客戶或客戶服務而通過信用卡、借記卡或禮品卡收到了直接付款,應從其付款處理商或付款結算機構獲取 1099-K 表格,無論他們收到了多少筆付款或金額是多少。 如果他們使用支付應用程序或在線市場並從 200 多筆交易中收到超過 20,000 美元,支付應用程序或在線市場需要發送 1099-K 表格。但是,他們可以爲更低的金額發送 1099-K 表格。無論納稅人是否收到 1099-K 表格,都必須在稅表上報吿所有收入。 什么是應稅的?這些活動的利潤才是應稅收入。 1099-K 表格顯示收到的付款總額。納稅人可以使用它和其它記録來計算他們對任何利潤所欠的實際稅款。請記住,所有收入,無論金額多少,都需要納稅,除非稅法規定不需要納稅——即使納稅人沒有收到 1099-K 表格。 什么是不納稅的?納稅人不應收到用于個人付款的 1099-K 表格,包括作爲禮物收到的款項和用于償還分攤費用的款項。這筆錢不需納稅。爲了防止獲得不準確的 1099-K 表格,請儘可能將這些付款標注爲 “個人”。 良好的記録保存是關鍵。請務必保留良好的記録,因爲這在提交稅表時會有所幫助。將商業交易和個人交易分開是個好主意,這樣可以更容易地計算出納稅人所欠稅款。 有關納稅人收到錯誤的 1099-K 表格或表格上的信息不正確時該怎么辦的詳細信息,請訪問IRS.gov/1099K或在 表格1099-K 常見問題解答中查找常見問題。 Direct File試點項目今年爲許多民衆提供了新的選項 國稅局在2024年報稅季推出了Direct File試點項目(英文)。該試點將爲符合條件的納稅人提供免費直接向國稅局準備並電子申報2023年稅表的選項。 Direct File試點項目將向 12 個試點州的合格納稅人提供,這些納稅人的稅表相對簡單,僅報吿某些類型的收入並申請有限的抵免和扣除。目前參與 Direct File 試點項目的 12 個州是亞利桑那州、加州、佛羅里達州、馬薩諸塞州、內華達州、新罕布什爾州、紐約州、南達科他州、田納西州、德州、華盛頓州和懷俄明州。納稅人可在 directfile.irs.gov (英文)上查看他們的資格。 Direct File試點目前在內部測試階段,將于 3 月中旬更廣泛地提供。納稅人可以在 Direct File 試點新聞(英文)中獲取有關試點的最新消息,並注冊以便在 Direct File 向新用戶開放時收到通知。 最後,有關 2023 納稅年度所有這些和其它變化的綜合信息,我們鼓勵納稅人和稅務專業人士閲讀《第 17 號出版物,您的聯邦所得稅(針對個人)》,納稅人指南,以及訪問IRS.gov上納稅人感興趣的其它主題。