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國稅局提醒 73歲及以上的人士在 12 月 31 日之前從

 IRA 和退休計劃中提款;請注意 2023 年法律的變化

 
IR-2023-246,2023 年 12 月 20 日
華府 — 美國國稅局今天提醒 1951 年之前出生的人注意從個人退休安排 (IRA) 和其它退休計劃的資金中領取所需最低提領額 (RMD) 的年底截止日期,並留意2023 年起法律的新要求。
   規定最低提領額 (RMD) (英文)是許多退休計劃和 IRA 賬戶所有者每年必須提取的金額。最低提領額屬於應稅收入,如果不及時領取,可能會受到處罰。對於 1951 年之前出生的個人,IRA 和退休計劃中的最低提領額在很大程度上應該已經開始,並且需要在 2023 年底之前完成。
   2023 年新增內容:《安全 2.0 法案》提高了賬戶所有者必須開始領取最低提領額的年齡。到 2023 年,賬戶所有者必須開始領取規定的最低提領的年齡從 72 歲提高到 73 歲,因此 1951 年出生的個人必須在 2025 年 4 月 1 日之前收到第一次規定的最低提領。
   有關法律新規定的更多詳細信息,請參閲退休計劃和 IRA 所需最低提領常見問題解答(英文)。
   IRA:最低提領額規則要求個人一旦年滿 72 歲(如果賬戶所有者在 2023 年或之後年滿 72 歲,則爲 73 歲),無論是否在工作,每年必須從其 IRA(包括 SIMPLE IRA 和 SEP IRA)中提取款項。
   Roth IRA 的持有者在其一生中無需提取資金。然而,賬戶所有者去世後,Roth IRA 的受益人須遵守最低提領額規則。
   退休計劃:最低提領額規則也適用于雇主資助的退休計劃,包括利潤分享計劃、401(k) 計劃、403(b) 計劃和 457(b) 計劃。雇主贊助退休計劃的參與者可以推遲領取最低提領額,直至退休,除非他們在贊助該計劃的企業 中擁有至少5% 的股權。
   401(k) 或 403(b) 計劃中的指定 Roth 賬戶須遵守 2023 年的最低提領額規則。從 2024 年開始,當賬戶所有者仍然健在時,指定 Roth 賬戶將不受最低提領額規則的約束。
   《最低提領額比較圖表》(英文)重點介紹了適用于 IRA 和固定繳款計劃的幾項基本最低提領額規則。
最低提領額計算和錯過提領的稅收
   IRA 受託人或計劃管理員必須向 IRA 所有者報吿最低提領額金額或提出計算該金額。 IRA 所有者或受託人必須爲擁有的每個 IRA 單獨計算最低提領額,但所有者可以從其選擇的賬戶中提取資金,只要總額等於或超過年度總要求。儘管 IRA 受託人或計劃管理員可以計算最低提領額,但賬戶所有者最終負責獲取正確的最低提領額金額。
   如果賬戶所有者未能在到期日之前提取全額最低提領額,則賬戶所有者需繳納相當于 2023 年及以後年份未提取金額 25% 的消費稅。 《安全 2.0 法案》將 2023 年所需提領的消費稅稅率從 50% 降低,如果錯誤在兩年內得到糾正,則稅率降至 10%。賬戶所有者應提交表格 5329《合格計劃(包括 IRA)和其它稅收優惠賬戶的附加稅》(英文),以及需要但未提取全額最低提領額當年的聯邦稅表。
   國稅局有計算最低提領額和付款期限的工作表(英文)。
繼承的 IRA
   IRA、退休計劃賬戶或從原所有者繼承的 Roth IRA 可能有最低提領額。影響繼承退休計劃賬戶和 IRA 提領要求的因素包括:
   賬戶所有者是否在2019 年之後去世(如果賬戶持有人在2019 年之後去世,《安全法案》對受益人的最低提領額進行了更改)。
   受益人與賬戶所有者的關係以及受益人的某些特徵(配偶、未成年子女、殘疾人或患有慢性病的個人、個人以外的實體)。
   原賬戶所有者是否在規定的開始日期(原賬戶所有者必須開始領取最低提領額的日期)之前或之後去世。
   國稅局通知 2023-54 (英文)規定,受 10 年提領規則約束的某些非配偶受益人不會因未在 2023 年進行提領而違反最低提領額要求。
   退休主題 - 受益人(英文)和 IRA 所需的最低提領受益人(英文)有關於從繼承的 IRA 或退休帳戶中獲取最低提領額、以及將應稅提領作爲總收入的一部分報吿的信息。出版物 559《在世親屬、遺囑執行人和管理人》(英文),可以幫助那些負責遺産的人完成和提交聯邦所得稅申報表,並解釋他們代表死者或死者支付任何應付稅款的責任。提領
2020年新冠疫情相關提領
   由於新冠疫情,2020 年的提領要求被免除。在 2020 年收到最低提領額的賬戶所有者或受益人可以選擇將其退還至 IRA 或其它合格計劃,以避免爲該提領繳稅。符合新冠疫情相關提領資格的 2020 年最低提領額可以在三年內償還,或者提領的應繳稅款可以分攤到三年內。
   2020 年從繼承的 IRA 中提取的款項無法償還到繼承的 IRA 中,但可以分攤到三年內以納入收入。欲瞭解更多信息,請參閲退休計劃和 IRA 的新冠疫情減免(英文)頁面。
   納稅人可以在 IRS.gov 上找到表格、説明、出版物、最低提領要求的常見問題解答(英文)題以及其它易於使用的工具。