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國稅局擴大了針對激進的員工留任稅收抵免申領的工

作；已郵寄 20,000 封拒絶信，更多行動和

自願披露計劃即將推出

 
IR-2023-230，2023 年 12 月 6 日
華府 — 美國國稅局持續努力打擊可疑的員工留任稅收抵免 (ERC) 申領，正在向納稅人發送第一輪 20,000 多封信函，通知他們員工留任稅收抵免申領被拒絶。國稅局不允許在資格期間不存在的實體或在資格期間沒有支付雇員的實體提出申領，以防止不符合資格的實體領取不當的員工留任稅收抵免款項。
這些信件是在國稅局繼續加強對員工留任稅收抵免申領（英文）的審查、以回應針對小企業和其它組織的誤導性營銷活動之際發出的。國稅局的郵寄是擴大合規工作的最新舉措，其中包括針對那些意識到自己可能提交了不準確稅表、而未決申領的人制定的特殊撤消申領計劃（英文）。本月晩些時候，一項單獨的自願披露計劃將公佈，即時那些收到可疑付款的人可以採取行動，以避免今後國稅局的追責。
經過今年秋天的初步審查，國稅局確定大量納稅人不符合稅收抵免的基本標準。從本周開始，不符合抵免資格的納稅人將開始收到信函 105 C“申領被拒絶”。
這組信件將涵蓋沒有資格獲得員工留任稅收抵免的納稅人，因爲他們的實體在申請抵免期間不存在或沒有員工。
“我們看到了針對此信用證的積極營銷，因此出現明顯不符合法律要求的申領也就不足爲奇了。” 美國國稅局局長Danny Werfel表示， “我們今天採取的行動是我們在這一領域合規工作的初步步驟，不久的將來將會發出更多信件，包括拒絶信函和要求返還錯誤申領和收到的資金的信件”。
“隨着涉及員工保留積分的審計和刑事調查工作繼續進行，我們繼續敦促提交申領的人與値得信賴的稅務專業人士一起審查規則。如果他們提出的申領不準確，我們敦促他們考慮撤回未決申領，或使用即將推出的披露計劃來償還不當退稅，以避免未來被追責。”
國稅局出于對稅務專業人士和其他人激進的員工留任稅收抵免營銷的擔憂，于 9 月 14 日宣佈，至少在 2023 年底之前暫停處理新的員工留任稅收抵免申領。國稅局指出，加強對暫停之前提交的現有申領的合規審查至關重要防止欺詐，並保護企業和組織免于因發起人提出的不良申領而面臨處罰或利息支付。
員工留任稅收抵免如果正確申請，是一項可退還的稅收抵免（英文），專爲在新冠疫情期間繼續向員工支付工資、但其業務運營因政府命令而全部或部分暫停、或在資格期間總收入大幅下降的企業而設計。
今年 7 月，國稅局 表示，正在將重點轉移到審查員工留任稅收抵免申領的合規問題上，包括加強對發起人和提出可疑申領的企業的審計工作和刑事調查。國稅局 正在處理數百起刑事案件，數千起員工留任稅收抵免申領已提交審計。
20,000 封信件重點落在兩個員工留任稅收抵免問題領域
該郵件僅反映了國稅局正在進行的對這些申領的審查的一部分工作。在該組信件中，已確定並禁止兩類聲明：
* 實體在資格期間不存在：員工留任稅收抵免適用于 2020 年 3 月 13 日至 2021 年 12 月 31 日期間的合格工資。根據國會通過的法律，2021 年 12 月 31 日之後成立的實體無權享受員工留任稅收抵免。
* 資格期內沒有受薪雇員：員工留任稅收抵免旨在作爲已付合格工資的抵免額。不支付任何工資的實體沒有資格獲得員工留任稅收抵免。
美國國稅局尊重納稅人的權利，在該信件中説明，不同意拒絶申領的納稅人可以提供支持其資格或申領金額的文件進行回應，或者可以提出行政上訴。
在付款之前識別不合格申領的拒絶信有多種目的，可以幫助納稅人和稅務管理部門。信件旨在：
* 幫助不符合資格的納稅人避免審計、還款、罰款和利息，
* 通過防止員工留任稅收抵免發起人收到錯誤退稅來保護納稅人，以及
* 在進入審計流程之前停止錯誤的抵免，從而節省國稅局資源。
國稅局除拒絶信外，還計劃發出更多信件。涉及員工留任稅收抵免申領的特別自願披露計劃也正在敲定，該計劃將于本月晩些時候公佈。
國稅局還將繼續審查員工留任稅收抵免申領，並可能要求納稅人提供更多信息以支持其員工留任稅收抵免申領。
國稅局提醒：仍有時間撤回未決的員工留任稅收抵免申領
國稅局還將繼續接受並處理根據特殊撤消申領流程撤回納稅人全額員工留任稅收抵免申領的請求（英文）。納稅人至少可以在今年年底前申請撤消申領。
此撤回選項允許某些已提交員工留任稅收抵免申領、但尙未收到退稅的雇主撤回其提交的申請，並避免未來的還款、利息和罰款。提交員工留任稅收抵免申領但尙未付款的雇主可以撤回申領，並避免獲得他們不符合資格的退稅。如果他們收到支票但尙未存入或兌現，也可以撤回申領。
國稅局 設立撤消申領選項是爲了幫助小企業主和其他受到員工留任稅收抵免營銷人員或發起人壓力或誤導的人提出不合格的申領。撤回的申領將被視爲從未提出過。國稅局不會處以罰款或利息。
在此期間，國稅局提醒納稅人在申請員工留任稅收抵免之前要格外小心，因爲營銷人員和詐騙者繼續採用激進的伎倆。此外，國稅局繼續敦促提交申領的納稅人審查員工留任稅收抵免要求，並與値得信賴的稅務專業人士討論他們的資格，以應對有關該抵免的誤導性營銷。
有關員工留任稅收抵免資格的更多信息，請參閲員工留任稅收抵免常見問題（英文）和員工留任稅收抵免資格清單，該清單可通過交互式工具（英文）或可打印指南（英文）獲取。