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準備好在 2024 年報稅:新變化以及需要注意的事項

 
IR-2023-235,2023 年 12 月 11 日
華府 — 美國國稅局今天敦促納稅人現在採取重要行動,以便明年提交 2023 年聯邦所得稅申報表。
這是幫助納稅人爲即將到來的報稅季做好準備的一系列提示中的第二個。 IRS.gov 上的“準備就緒”頁面概述了納稅人現在可以採取的步驟,以便在 2024 年更輕鬆地進行報稅。
以下是新內容以及明年提交申請之前需要注意的事項。
國稅局在線帳戶增強功能
納稅人和個人納稅人識別號 (ITIN) 持有者現在可以訪問其在線帳戶,並查看、批準和以電子方式簽署稅務專業人員的授權書和稅務信息授權。
通過在線帳戶,個人還可以:
* 查看其所欠稅款和付款歷史記録並安排付款。
* 索取稅務記録。
* 查看或申請付款計劃。
* 查看一些國稅局通知的數字副本。
* 查看最近提交的稅表中的關鍵數據,包括調整後的總收入。
* 驗證銀行帳戶並保存多個帳戶,從而無需在每次付款時重新輸入銀行帳戶信息。
避免退稅延遲並瞭解退稅時間
許多不同的因素可能會影響國稅局收到稅表後的退稅時間。儘管國稅局會在不到 21 天內發放大部分退稅,但國稅局提醒納稅人不要依賴在特定日期之前收到 2023 年聯邦退稅,尤其是在進行大額採購或支付賬單時。如果國稅局系統檢測到可能的錯誤、稅表缺少信息或涉嫌身份盜竊或欺詐,某些稅表可能需要額外審查,並且可能需要更長的時間來處理。
此外,國稅局無法在 2 月中旬之前爲申請低收入家庭福利優惠 (EITC) 或附加子女稅優惠 (ACTC) 的人發放退稅。法律要求國稅局扣留全部退稅,而不僅僅是與低收入家庭福利優惠或附加子女稅優惠相關的部分。如果納稅人選擇經轉賬直接存款並且稅表沒有其它問題,國稅局預計大多數低收入家庭福利優惠和附加子女稅優惠相關退稅將在 2024 年 2 月 27 日之前存入納稅人銀行賬戶或借記卡。
2023 年最後一個季度付款將于 2024 年 1 月 16 日到期
納稅人可能需要考慮因失業、自營職業、年金收入甚至數字資産産生的非工資收入而産生的估計或額外稅款。 IRS.gov 上的預扣稅估算器(英文)可以幫助工薪階層確定是否需要考慮額外繳稅,以避免在報稅時出現意外的稅單。
收集 2023 年稅務文件
納稅人應該開發一種記録保存體系(電子或紙質文件),將重要信息保存在一個地方。這包括年終收入文件,例如雇主提供的 W-2 表、銀行或其它付款人提供的 1099 表、第三方支付網絡提供的 1099-K 表、非雇員補償表 1099-NEC、雜項收入表 1099-MISC 或表1099-INT 用于支付利息,以及記録所有數字資産交易的記録。
當納稅人準備好所有文件後,就能夠提交準確的稅表並避免處理或退稅延遲。
1099-K 報吿門檻延遲實施
根據納稅人、稅務專業人士和支付處理機構的反饋,並爲了減少納稅人的困惑,國稅局將第三方結算組織 600 美元的 1099-K 表格報吿門檻推遲到 2023 日曆年實施。
國稅局致力于實施新法律,將把 2023 年視爲額外的過渡年。這將減少因將 1099-K 表格發送給許多不希望收到表格、且或沒有納稅義務的納稅人而造成的潜在混亂。因此,除非納稅人在 2023 年收到超過 20,000 美元且交易超過 200 筆,否則不需要報吿。
鑒于新規定的複雜性以及受影響的個人納稅人數量衆多,國稅局計劃在 2024 年納稅年度將起徵點定爲 5,000 美元,作爲逐步實施根據美國救援計劃 (ARP) 制定的 600 美元報吿起徵點的一部分)。
對於納稅人來説,瞭解他們收到 1099-K 表格的原因非常重要,然後使用該表格和其它記録來幫助計算並在稅表上報吿他們的正確收入。對於納稅人來説,瞭解如果收到了本不該收到的 1099-K 表格(英文)該怎么辦也很重要。
收入的納稅義務沒有變化。所有收入,包括兼職工作、副業或商品銷售收入,仍需納稅。納稅人必須在稅表上報吿所有收入,除非法律排除,無論他們收到的是 1099-K 表、1099-NEC 表、1099-MISC 表還是任何其他信息申報表。
瞭解能源相關抵免
在 2023 年購買車輛的納稅人應審查 2022 年《通貨膨脹削減法案》(英文)的變化,以確定他們是否有資格獲得 2022 年或之前購買的新電動汽車(英文)或 2023 年或之後購買的新清潔汽車(英文)的抵免額。納稅人如果要申請任一抵免,需要提供車輛的 VIN 並提交 8936 表《合格揷電式電動汽車抵免》(英文)以及稅表。
如果納稅人對其房屋進行了能源改進,則部分合格費用可以獲得稅收抵免。 2022 年《通貨膨脹削減法案》擴大了合格費用的信貸金額和類型。要申請該抵免,納稅人需要將 5695 表《住宅能源抵免》(英文)第二部分與稅表一起提交。
通過經轉賬直接存款快速退稅
電子申報和選擇經轉賬直接存款是納稅人獲得退稅的最快方式。經轉賬直接存款使個人能夠比紙質支票更快地獲得退稅。
沒有銀行賬戶的人可以學習如何在 FDIC 承保銀行(英文)或通過國家信用合作社定位工具(英文)開設賬戶。退伍軍人應該查看退伍軍人福利銀行計劃(英文),以便在參與銀行獲得金融服務。
預付借記卡或移動應用程序可能允許直接存入賬戶退稅。預付借記卡或移動應用程序必須具有與其關聯的金融機構識別號碼和賬戶信息,才能輸入稅表。請咨詢移動應用程序提供商或金融機構,以確認要使用哪些號碼。