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企業自2024年1月 1日起必須以電子方式提交

表格8300,超過10,000美元現金付款報吿

  華府 — 美國國稅局今天宣佈,從2024年1月1日起,企業必須以電子方式提交《表格8300,超過10,000美元現金付款報吿》(英文),取代原先提交的紙質稅表。這項新要求遵循稅務資料申報表修訂電子申報規則的最終規定(英文),包括表格8300。
  企業如果收到超過10,000美元的現金,必須向美國政府報吿該交易。儘管許多現金交易都是合法的,但 表格8300上報吿的信息可以幫助打擊那些逃稅、從毒品交易中獲利、參與恐怖主義融資和進行其它犯罪活動的人。政府通常可以通過及時提交、完整且準確的表格8300上申報的款項來追踪這些非法活動的資金。
  電子提交表格8300的新要求適用于被強制要求以電子方式提交某些其他稅務資料申報表的企業,例如1099系列表格和W-2表格。電子申報和通信選項將更加簡單,並且使與國稅局互動變得更加容易。從2024日曆年開始,如果企業需要提交至少10份稅務資料申報表(表格8300除外),則必須以電子方式提交所有的表格8300以及特定日曆年內需要提交的其他某些類型的稅務資料申報表。
  例如,如果企業提交了5份表格W-2和5份表格1099-INT,則該企業必須在該年內以電子方式提交所有稅務資料申報表,包括所有表格8300。但是,如果企業提交除表格8300之外的任何一種類型的稅務資料申報表少于10份,則該企業不必以電子方式提交稅務資料申報表,也不需要以電子方式提交任何表格8300。不過,不需要電子提交的企業仍可以選擇電子提交。
豁免
  企業如有過度困難,則可申請豁免以電子方式提交稅務資料申報表。如需更多信息,企業可參考《表格8508,電子提交稅務資料申報表豁免申請》(英文)。如果國稅局授予電子提交稅務資料申報表的豁免,則該豁免將自動適用于日曆年期間的所有表格8300。企業不能僅申請電子提交表格8300的豁免。
企業提交紙質申報表時,必須在每份表格8300(第1頁)的頂部中間位置注明“豁免”一詞。
  如果企業在日曆年內需要提交的稅務資料申報表(除表格8300之外)少于10份,則該企業無需申請豁免就可以紙質形式提交表格8300。
如果企業提交的稅務資料申報表少于10份,則仍然可以選擇以電子方式提交表格8300(如果選擇這樣做的話)。
免除
  如果使用電子申報所需的技術與申報人的宗敎信仰相衝突,將自動免除以電子方式提交表格8300。提交紙質申報表時,申報人必須在每份表格8300(第1頁)的頂部中間位置注明“宗敎免除”字樣。
逾期稅表
  企業必須自行識別逾期稅表。企業必須以及時提交的表格8300相同的方式來提交逾期的表格8300,不論電子還是紙質形式。企業如果以電子方式提交逾期的表格8300,必須在申報表的注釋部分包含“逾期”一詞。以紙質形式提交逾期表格8300的企業必須在每份表格8300(第1頁)的頂部中間位置注明“逾期”。
記録保存
  企業必須保留其提交的每份表格8300、所有支持文件以及發送給客戶的所需聲明的副本,保存期限爲自提交之日起五年。
  電子申報會提供表格已提交的確認,但僅僅是電子申報確認的電子郵件並不能滿足記録保存的要求。電子申報時,申報人還必須在最終提交表格之前保存表格的副本。他們應將確認號碼與保存的副本相關聯。在最終提交表格之前,企業應以電子方式保存表格副本或打印表格副本。
電子申報
  許多企業已發現免費且安全的電子申報系統是一種更方便且更具成效的方式,來滿足交易後15天的報吿截止日。他們在電子申報時會收到免費的電子郵件確認已收到表格。企業可以批量電子申報他們的報吿,這對於那些需要申報許多表格的人尤其有幫助。
  企業如果要以電子方式提交表格8300,必須在金融罪行加強執法網絡的BSA電子申報系統(英文)中建立一個帳戶。國稅局將確保所有納稅人數據的隱私和安全。
  感興趣的企業如需更多信息,可致電銀行保密法電子申報服務台:866-346-9478,或發送電子郵件至 BSAEFilingHelp@fincen.gov。有關BSA電子申報系統的更多信息,企業可以在自助服務幫助單 (treas.gov) (英文)上塡寫技術支持申請。服務台的工作時間爲周一至周五,美東時間上午8點至下午6點。
有關申報要求的更多信息,請參閲IRS.gov上的FS-2023-19。
  國稅局爲了幫助企業準備和提交報吿,創建了一個視頻 - 如何塡寫表格8300 - 第I部分(英文)、第II部分(英文)。該短視頻指出了國稅局在表格8300中經常發現錯誤的部分,並解釋瞭如何準確塡寫這些部分。