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國稅局:夏威夷野火受災民衆有資格獲得稅收寬減;

10月16日截止日及其它日期推遲至2月15日

 IR-2023-151,2023 年 8 月 18 日
華府 — 美國國稅局今天宣佈爲毛伊島和夏威夷各縣的夏威夷野火受災民衆提供廣泛的稅收寬減。這些納稅人現在可在2024年2月15日之前提交各種聯邦個人和企業稅表並繳納稅款。
國稅局正在向聯邦緊急事務管理局 (FEMA) 指定的任何地區提供寬減。這意味着在這些縣居住或經營業務的個人和家庭有資格獲得稅收寬減。當前符合條件的地區列表可在IRS.gov上的災難寬減頁面上找到。
報稅和付款寬減
稅收寬減推遲了2023年8月8日至2024年2月15日(推遲期限)的各種報稅和繳稅截止日。因此,受影響的個人和企業可在2024年2月15日之前提交稅表和繳納原本在此期限內到期的任何稅款。
舉例來説,這意味着2024年2月15日的截止日現在將適用于:
* 可有效延期至2023 年 10 月 16 日提交其2022年稅表的個人。但是,國稅局指出,與這些2022 年稅表相關的稅款應于2023 年 4 月 18 日到期,因此這些付款不符合該寬減的條件。
* 通常于2023年9月15日和2024年1月16日到期的季度性預估所得稅款。
* 通常于2023年10月31日和2024年1月31日到期的季度性工資和工商稅申報表。
* 2022年延期到2023年9月15日結束的日曆年合夥企業和 S 型公司。
* 2022年延期到2023年10月16日結束的日曆年公司。
* 延期到2023年11月15日結束的日曆年免稅組織。
此外,如果在未能繳納工資和消費稅押金,只要在 2023 年 9 月 7 日之前繳納押金,罰款就會減輕。
此外,因未繳納工資與工商稅存款而産生的罰款,如果在2023年8月8日或之後以及2023年9月7日之前到期,只要在2023年9月7日之前繳納存款,就能獲得寬減。
國稅局災難寬減(英文)頁面詳細介紹了符合延遲期限內寬減資格的其它稅表、付款以及稅務相關行動。
國稅局會自動向在國稅局的地址記録位于災區的任何納稅人提供報稅和罰款寬減。這些納稅人無需聯繫國稅局即可獲得此寬減。
受影響納稅人在國稅局的記録地址可能不位于災區範圍,原因諸如他們在報稅後搬到了災區。在這些特殊情况下,受影響納稅人在延遲期限內可能會收到國稅局寄發的逾期報稅或逾期繳稅罰款通知。納稅人應撥打通知上的電話號碼以獲得罰款寬減。
此外,如果納稅人居住在災區之外、但其爲了趕上截止日所必需的記録位于災區,且此截止日在此寬限期內的話,國稅局也將給與協助。居住在災區以外的有資格獲得寬減的納稅人需致電866-562-5227來聯繫國稅局。這也包括協助救災活動、隸屬於公認的政府或慈善機構的員工。
額外的稅收寬減
個人和企業如果位于聯邦宣佈的受災地區、並遭受未保險或未報銷的災害相關損失,可以選擇在損失發生當年的稅表(也就是通常在明年提交的2023年稅表)或上一年(2022)的稅表中進行申報。納稅人可在災難年度的聯邦所得稅表到期日後最多六個月的額外時間內(不考慮任何延期報稅時間)進行選擇。請務必在任何申報損失的稅表中注明FEMA聲明編號DR-4724-HI。詳細信息,請參見第547號出版物。
符合條件的救災款通常不計入總收入。一般來説,這意味着受影響納稅人可從其總收入中排除從政府機構收到的用于合理和必要的個人、家庭、生活或喪葬費用以及用于修繕或復原其房屋,或用于修繕或更換家居物品的金額。詳情請參考第525號出版物(英文)。
參與退休計劃或個人退休安排 (IRA) 的受影響納稅人或可獲得額外寬減。例如,納稅人可能符合特殊災難發配金的資格,該發配金無需繳納額外10%的提前發配金稅,並允許納稅人將收入分攤到三年內。納稅人還可能符合特殊困難提款的資格。每種計劃或IRA都有特定的規則和指南供其參與者遵循。
國稅局未來可能會提供額外的災難寬減。
此稅收寬減是因應此這些野火所造成的損害、聯邦協調反應的一部分,並基于FEMA對當地損害所作出的評估。有關災難恢復的信息,請訪問disasterassistance.gov(英文)。