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質疑國稅局立場和申訴的權利，

對納稅人來説意味着什么

 國稅局稅務提示 2023-64，2023 年 5 月 9 日
美國國稅局希望每位納稅人在需要與國稅局合作解決個人稅務問題時知曉並瞭解自己的權利。這 10 項基本權利統稱爲納稅人權利法案。此清單中包含質疑國稅局立場和申訴的權利。以下提供了有關這項權利對納稅人意味着什么的更多信息。
納稅人有權：
* 提出異議。
* 提供額外文件以回復正式或擬議的國稅局行動。
* 期待國稅局考慮他們及時提出的異議。
* 讓國稅局及時公正地考慮任何支持文件。
* 收到回復，如果國稅局不同意他們的立場。
以下是這項權利賦予納稅人的一些具體事項。
* 在某些情况下，國稅局會通知納稅人其稅表存在數學或文書錯誤。如果發生這種情况，納稅人：
o 有 60 天的時間吿知國稅局他們不同意。
o 應提供可能有助于更正錯誤的任何記録的副本。
o 可以撥打信件或賬單上提供的電話號碼尋求幫助。
o 如果國稅局支持納稅人的立場，納稅人可期望國稅局對他們的賬戶進行必要的調整並發送更正。
* 如果國稅局不同意納稅人的立場，將會發生以下情况：
o 國稅局將發送建議稅收調整的通知。這是一封郵寄的信函。
o 此通知爲納稅人提供了對擬議的調整提出質疑的權利。
o 納稅人通過向美國稅務法院提交請願書來提出質疑。納稅人通常必須自通知之日起 90 天內提交請願書，如果地址是在美國境外，則爲 150 天。
* 納稅人可以在審計期間提交文件並提出異議。如果國稅局不同意納稅人的立場，會發送通知，解釋增稅的原因。在繳納稅款之前，納稅人有權向美國稅務法院提出申訴，質疑國稅局的決定。
* 在某些情况下，國稅局在採取執法行動徵討欠稅之前，必須爲納稅人提供向獨立上訴辦公室申訴的機會。這些執法行動包括在適當的州備案地點提交聯邦稅抵押權通知後立即沒收納稅人的銀行賬戶。如果納稅人不同意上訴辦公室的決定，可以向美國稅務法院提出申訴。