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哥伦布、匹兹堡及各地消息
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興趣愛好還是商業行爲：從事副業須知
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國稅局稅務提示 2023-61
有時，興趣愛好和商業行爲之間的界限可能很模糊，但瞭解二者之間的區別很重要，因爲在報稅時，對於興趣愛好和商業行爲的處理方式不同。二者之間最大的區別在于，商業行爲是爲了盈利，而愛好則是爲了娛樂或消遣。
無論某人從事的是業餘愛好還是商業行爲，如果他們使用在線市場或支付應用程序而接收到商品和服務的超過600美元的付款，就會收到表格1099-K。銷售商品（包括個人物品）和服務的收益是應稅收入，必須在稅表上申報。
在判斷自己的項目屬於興趣愛好還是商業行爲時，大家還應該考慮其他的一些事項。沒有單獨的一項是決定因素。納稅人應審查所有因素來做出正確的判斷。
納稅人如何判斷所從事的愛好還是商業行爲
以下這些問題可以幫助納稅人判斷他們所從事的是興趣愛好還是商業行爲：
* 他們是否以商業模式從事該活動並保留完整準確的賬簿和記録？
* 他們投入活動的時間和精力是否表明他們打算盈利？
* 該活動在一些年份是否盈利，如果盈利，利潤是多少？
* 他們能否能期望從活動中所使用資産的升値來獲得未來收益？
* 他們的生計是否依賴于該活動的收入？
* 是否有任何損失是由於其無法控制的情况而導致，或者該損失對於其業務類型的啓動階段來説是正常的嗎？
* 他們是否改變經營方式以提高盈利能力？
* 納稅人及其顧問是否具備成功開展業務所需的知識？
無論納稅人從事的是愛好還是商業行爲，良好的記録保存對報稅的時候始終是關鍵。
更多信息：
第535號出版物，商業費用（英文）
第334號出版物，小型企業稅務指南（適用于使用附表C的個人）
IRS.gov上的小型企業和自雇人士稅務中心
瞭解您的表格1099-K
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