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國稅局:選擇緑色環保

能幫納稅人獲得擴大的家庭能源稅收抵免

 
IR-2023-97,2023 年 5 月 4 日
華府 — 美國國稅局提醒納稅人,對房屋進行某些節能改進可獲得家庭能源稅收抵免資格。
2022年的《通貨膨脹削減法案》擴大了抵免額以及符合條件的費用類型。對住宅進行能源改進的納稅人可能有資格獲得擴大的家庭能源稅收抵免。
納稅人須知
納稅人可在支付合格費用的當年來申請家庭節能改進抵免和住宅清潔能源抵免(英文)。
改善其主要居所(英文)的屋主將有最多機會爲合格花費來申請抵免。租房者以及用于居住的第二套住房的屋主也可申請抵免。房東不能申請此項抵免。
國稅局鼓勵納稅人在購買節能設備之前在IRS.gov/HomeEnergy上查看所有資格要求。energy.gov(英文)上也提供了更多信息,當中比較了2022和2023納稅年度的抵免額。
住家節能改進抵免優惠
納稅人在2023年1月1日之後對其住家進行合格的節能改進,可能有資格爲進行改進的納稅年度獲得最高達3,200美元的稅收抵免。
作爲《通貨膨脹削減法案》的一部分,從2023年1月1日開始,抵免額等於某些合格費用的30%:
* 在一年內所安裝的合格節能改進,可包括:
o 外門、窗戶和天窗。
o 絶緣和空氣密封材料或系統。
* 住家能源財産花費,例如:
o 中央空調。
o 天然氣、丙烷或油熱水器。
o 天然氣、丙烷或油爐和熱水鍋爐。
* 熱泵、熱水器、生物質爐和鍋爐。
* 主要居所的家庭能源審計。
每年可申領的最高抵免額爲:
* 能源財産成本和某些節能住家改進,1,200 美元,門的限額(每扇門250 美元,總計500美元)、窗戶限額(600 美元)和住家能源審計(150 美元)。
* 合格的熱泵、生物質爐或生物質鍋爐,每年2,000美元。
該抵免僅適用于現有住房的合格支出或現有住房的擴建或翻新,不適用于新建的住房。該抵免不可退稅,這意味着納稅人無法獲得抵免額超過欠稅的那部分,超出的那部分抵免額不能用于未來的納稅年度。
住家清潔能源抵免優惠
納稅人如果投資其主要住宅的能源改善(包括太陽能、風能、地熱能、燃料電池或電池存儲),或有資格獲得年度住家清潔能源稅收抵免優惠。對於納稅人部分時間居住且不出租給他人的第二套住房,除了燃料電池財物支出之外,某些改進也可能有資格申請抵免。
住家清潔能源抵免額,等於2022年至2033年期間任何時間在美國安裝的新的、合格的清潔能源財物花費的30%。
合格費用包括新的清潔能源設備的花費,包括:
* 太陽能電池板。
* 太陽能熱水器。
* 風力發電機。
* 地源熱泵。
* 燃料電池。
* 電池存儲技術(2023年開始)。
清潔能源設備必須符合以下標準才有資格獲得住家清潔能源抵免優惠:
* 太陽能熱水器必須由太陽能等級認證公司或該州認可的類似實體進行認證。
* 地源熱泵必須符合購買時生效的能源之星要求。
* 電池存儲技術的容量必須至少3千瓦時。
該抵免可用于在現有住房或新建住房中安裝新的清潔能源財物所産生的合格支出。除燃料電池財物外,此抵免沒有年度或終生美元限額。納稅人在安裝符合條件財物的每一年都可以申請這項抵免,直到該抵免在2033年開始逐步撤銷。
此抵免不可退稅,這意味着無法獲得超過所欠稅額的抵免額。納稅人可將超出的未使用的抵免額用于未來年度的欠稅。
IRS.gov上提供了有關符合條件的住宅(英文)的更多信息,以及爲同時將住宅用于商業用途的納稅人提供的信息。
在提交稅表時,納稅人可以使用《表格5695,住家能源抵免優惠》(英文)來申領抵免。該抵免必須在安裝(而不僅僅是購買)相關財物的納稅年度進行申請。
良好的記録保存和相關資源
國稅局鼓勵納稅人在實施改進期間保存良好的採購和支出記録。這將有助于在報稅季申領適用的抵免優惠。
其它資源:
* Energy.gov抵免優惠對比圖(英文)
* 情况單:關於節能家居改造和住宅清潔能源財物優惠的常見問題解答(英文)