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哥伦布、匹兹堡及各地消息
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國稅局提醒許多退休人員:
4月1日是開始從IRA和401(k)中取錢的最後一天
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IR-2023-43,2023 年 3 月 9 日, 華府 — 美國國稅局今天提醒在2022年年滿 72
歲的退休人員,在大多數情况下,2023 年 4 月 1 日星期日,是從個人退休安排 (IRA) 、401(k)
和類似的工作場所退休計劃中開始取錢的最後一天。
該款項,稱爲規定最低提領額(英文),也就是RMD,通常在年底前領取。但是,任何在2022年年滿 72
歲的人都受到一項特殊規則的保護,該規則允許 IRA 賬戶所有者和工作場所退休計劃的參與者最晩等到 2023 年 4 月 1
日才領取他們的第一筆規定最低提領額。換句話説,一般來説,4 月 1 日的特殊規則適用于 1949 年 12 月 31 日之後出生的
IRA 所有者和這些計劃的其他參與者。
同一年兩次付款
4月1日的規定最低提領額截止日僅適用于第一年所規定的提領。對於以後的所有年份,規定最低提領額必須在 12 月 31 日之前完成。
這意味着,在 2023年 4 月 1 日或之前收到第一筆規定提領額(2022 年)的納稅人,必須在 2023 年 12 月 31
日之前收到他們的第二筆規定最低提領額(2023 年)。即使第一次提領實際上是規定的2022 年的提領,它在 2023 年應納稅,並在
2023 年的稅表上申報,與 2023 年的常規提領一起。
需要RMD的退休計劃類型
這些規定的提領規則適用于當原始所有人還健在情况下的傳統、SEP 和SIMPLE IRA
的所有人。它們也適用于各種工作場所退休計劃的參與者,包括 401(k)、403(b) 和 457(b) 計劃。 規定最低提領額不適用于
Roth IRA。
IRA 受託人必須向 IRA 所有者報吿規定最低提領額的金額或提供計算。通常,受託人在表格5498(英文)的方框 12b
中顯示規定最低提領額金額。對於 2023 年 4 月 1 日之前要求的 2022年的規定最低提領額,規定最低提領額金額顯示在
2021年的表格 5498 上,通常在 2022 年上半年發給所有者。
有些人可以延緩RMD
雖然4 月 1 日的截止日對於傳統 IRA
的所有所有者和大多數工作場所退休計劃的參與者都是強制性的,但一些有工作場所計劃的人可以等待更長時間來領取他們的規定最低提領額。
大多數仍在爲該雇主工作的參與者可以等到退休後當年的 4 月 1 日開始提領,如果他們的工作場所計劃允許的話。此RMD例外不適用于贊助退休計劃的企業的
5% 所有者(英文)或 SEP 和 SIMPLE IRA 計劃的參與者。有關詳細信息,請參閲出版物 575(英文)中的超額累積稅。
在 1987 年之前有 403(b)
計劃應計項目的公立學校和某些免稅組織的員工,應咨詢其雇主、計劃管理員或提供者,來瞭解如何處理這些應計項目。
國稅局在線工具和出版物可以提供幫助
有關 RMD 問題的許多答案可以在 IRS.gov 上的 RMD常見問題解答(英文)中找到。大多數納稅人使用表
III(統一壽命)來計算他們的 RMD。配偶年輕至少10歲且是其唯一受益人的已婚納稅人使用表 II。
對於 2022 年 規定最低提領額(2023 年 4 月 1 日到期),請使用 出版物590-B(英文) 附録B中的預期壽命表。如表
III 所示,2022 年 72 歲人士的規定最低提領額通常基于 27.4 年的分配期。將 2021 年 12 月 31 日的餘額除以
27.4 得到 2022 年的規定最低提領額。出版物590-B有工作表、示例和其他信息,能夠幫助計算規定最低提領額。
新的73歲規則從2023年開始
對於那些提前計劃的人,從2023年開始,退休人員可以等到 73 歲才開始領取 RMD。訪問 IRS.gov,瞭解有關影響退休人員和退休計劃參與者的這一變化和其他變化的更多信息。
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