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美國國稅局發佈州稅款指南來幫助納稅人

IR-2023-23,2023 年 2 月 10 日 華府 — 美國國稅局今天針對21個州于2022年所支付的特殊款項的聯邦稅狀况,作出了詳細闡述。    爲了健全的稅收管理和其它因素,國稅局已確定許多州的納稅人無需在2022年的稅表中申報這些款項。    在核查期間,國稅局決定不會對一般福利和救災相關款項的可徵稅性進行質疑。這意味着以下州的民衆無需在2022年稅表中申報這些州付款:加州、科羅拉多州、康涅狄格州、特拉華州、佛羅里達州、夏威夷州、愛達荷州、伊利諾伊州、印第安納州、緬因州、新澤西州、新墨西哥州、紐約州、俄勒岡州、賓州和羅得島。阿拉斯加州也在此組之列,但請參閲下文以瞭解更多詳細信息。    此外,佐治亞州、馬薩諸塞州、南卡羅來納州和弗吉尼亞州的許多民衆如果滿足特定要求,從聯邦稅收目的出發,其州政府的付款不會算作收入。對於這些個人,如果付款是已支付州稅的退稅、並且收款人申請了標準扣除或逐項扣除但未獲得稅收福利,則從聯邦稅目的出發,州付款不包括在內。    國稅局感謝納稅人、稅務專業人士、軟件公司和州稅務管理者的耐心等待,讓國稅局和財政部可以來解決這一獨特而複雜的情况。    國稅局瞭解某些州涉及與2022年新冠疫情及其相關後果有關的特殊退稅或付款的問題。各種州項目在2022年分發了這些款項,而圍繞聯邦所得稅目的如何處理這些款項的規則非常複雜。雖然一般來説,出于聯邦稅收的目的,各州支付的款項可計入收入,但各州在2022年支付的許多款項也有例外情况。 爲了幫助收到這些款項的納稅人及時報稅,國稅局提供以下附加信息。 已繳納的州稅的退稅    如果付款是已支付的州稅的退稅,並且收款人申請了標準扣除或逐項扣除但沒有獲得稅收福利(例如,因爲適用了10,000美元的稅收減免限額),則該付款從聯邦稅目的出發、不包括在收入中。 以下各州在2022年的付款屬於此類,並且出于聯邦稅收目的將被排除在收入之外,除非收款人在扣除稅款的那一年獲得了稅收福利。 * 喬治亞州 * 馬薩諸塞州 * 南卡羅來納州 * 弗吉尼亞州 一般福利和救災款項    如果付款是爲了促進一般福利或作爲救災付款,例如與新冠疫情相關,從聯邦稅目的出發,根據一般福利原則或作爲合格的救災付款,它可以從收入中排除。確定付款是否符合這些例外情况是一項複雜的、基于大量事實的調查,取決于許多因素的考量。    國稅局復核了2022年各州可能屬於這些類別的付款類型,考慮到出于聯邦稅目的確定這些付款處理方式的複雜的具體事實,以及目前試圖提交聯邦所得稅表的個人所需的確定性和清晰度,國稅局在兩者之間進行了平衡後作出決定,爲了健全稅收管理的最佳利益,並且考慮到新冠疫情緊急狀態將于2023年5月結束,這個問題僅適用于2022納稅年度,如果納稅人出于聯邦所得稅的目的未將其中一項付款的金額計入其2022年的收入中,國稅局將不會質疑將2022年的付款視爲可排除在原始或修正稅表中的收入之外。    來自以下州的付款屬於此類,國稅局不會質疑在2022年從聯邦所得稅目的出發,將這些付款視爲可排除在外的處理方式。 * 阿拉斯加州1 * 加州 * 科羅拉多州 * 康涅狄格州 * 特拉華州 * 佛羅里達州 * 夏威夷州 * 愛達荷州 * 伊利諾伊州2 * 印第安納州 * 緬因州 * 新澤西州 * 新墨西哥州 * 紐約州2 * 俄勒岡州 * 賓州 * 羅德島 有關此規則適用的特定款項列表,請參閲此圖表(英文)。 其它款項    出于聯邦所得稅的目的,各州可能已經支付的其它款項通常包含在收入中。這包括阿拉斯加州永久基金分紅的年度付款以及各州作爲對勞動者的補償而支付的任何款項。 1僅適用于除年度永久基金分紅外收到的補充能源救濟付款。 2伊利諾斯州和紐約州發放了多筆付款,其中一筆付款均屬於退稅,應按上述方式處理,其中一筆付款屬於救災付款類別。