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國稅局提醒72歲以上的人應開始從IRA

和退休計劃中提款以避免處罰

 
  IR-2022-217,2022 年 12 月 12 日
華府 — 美國國稅局今天提醒那些出生於 1950 年或更早的人,他們的退休計劃和個人退休安排中的資金面臨重要的最低提領額,納稅人需提取最低額度以避免處罰。
   規定最低提領額 (RMD) (英文)指的是,許多退休計劃和 IRA 賬戶所有者在他們達到 72 歲後通常必須每年提取的最低金額。賬戶所有者可以將他們的第一個 RMD 延遲到他們達到 72 歲的日曆年的晩些時候之後的 4 月 1 日,或者工作場所退休計劃的持有人可以等到退休。 RMD 是應稅收入,如果不及時提領可能會受到處罰。
   IRA:RMD 規則要求傳統 IRA(英文)、SEP、SARSEP 和 SIMPLE IRA 賬戶持有人在 72 歲時開始提領,無論他們是否仍在工作。 2022 年年滿 72 歲的賬戶持有人必須在 2023 年 4 月 1 日之前提領他們的第一個 RMD,在 2023 年 12 月 31 日之前提領第二個 RMD,此後每年按時提領。
   退休計劃:在 401(k)、403(b) 和 457(b) 計劃中;利潤分享和其它固定供款計劃;和固定福利計劃,第一個 RMD 應在他們達到 72 歲那年的晩些時候的 4 月 1 日到期,或者在參與者不再受雇(如果計劃允許)時提領。擁有 5% 股權的雇主必須在 72 歲時開始提領 RMD。
   RMD 不得轉入另一個 IRA 或退休計劃。請參閲 RMD 比較圖表(英文),其中突出顯示了適用于 IRA 和固定供款計劃的一些基本 RMD 規則。 Roth IRA (英文)不需要在原所有者在世時進行分配。
RMD 計算和對錯過的提領徵收 50% 的稅
   IRA 受託人或計劃管理員必須向 IRA 所有者報吿 RMD 數額或主動提出計算。 IRA 所有者或受託人必須爲擁有的每個 IRA 單獨計算 RMD。他們可能能夠從一個或多個 IRA 中提領全部金額。但是,工作場所退休計劃的 RMD 必須與每個計劃分開計算。
   未按要求分配或提領不足,可能意味着對未分配的金額徵收 50% 的消費稅。國稅局有工作表(英文)來計算 RMD 和支付期。
繼承的IRA
   IRA、退休計劃賬戶或從原所有者繼承的 Roth IRA 可能需要 RMD。退休主題 - 受益人(英文)有相關信息,涉及從繼承的 IRA 或退休賬戶中提取 RMD 並將應稅分配報吿爲總收入。出版物 559《在世親屬、遺囑執行人和管理人》(英文),可以幫助那些負責遺産的人完成和提交聯邦所得稅申報表,並解釋他們代表死者或死者支付任何應付稅款的責任。
2020年新冠疫情相關提領
   自 2020 年 RMD 被免除以來,在 2020 年收到 RMD 的賬戶所有者或受益人可以選擇將其退還給他們的 IRA 或其它合格計劃,以避免對該提領繳稅。符合新冠疫情相關分配條件的 2020年 RMD 可以在 3 年內償還,或者分配的應繳稅款分攤到三年內。
   從繼承的 IRA 中提取的 2020 年資金無法償還給繼承的 IRA,但可以分攤到三年內以納入收入。有關更多信息,請參閲退休計劃和 IRA 的新冠疫情減免(英文)頁面。
   納稅人可以在國稅局官網 IRS.gov 上找到表格、説明、出版物、關於最低提領要求的常見問題解答(英文)和其它易於使用的工具。