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瞭解愛好和商業行爲的區別

FS-2022-38,2022年10月 大多數人從事愛好是爲了個人娛樂消遣,而不是爲了賺錢。然而,有時愛好和商業行爲之間的界限並不明顯。在對二者進行區分時應該考慮幾個不同的因素,國稅局就提供了資源來幫助大家。 國稅局官網IRS.gov上提供了以下信息,以幫助納稅人確定他們的愛好是否屬於商業行爲: * 商業活動(英文) * 關於愛好收入要記住的五件事(英文) * 賺取副業收入:是愛好還是商業行爲? 需要考慮的關鍵問題 該活動是否像商業一樣運作? * 納稅人是否保存完整和準確的賬簿和記録? * 納稅人從事該行爲的方式是否與類似的盈利活動相同? 納稅人是否會改變經營方式以提高盈利能力? * 納稅人是否宣傳或推廣該活動? * 納稅人是否努力確保該活動所需的供應商或産品? 納稅人或其顧問在該活動中的專長是什么? * 納稅人或其顧問是否通過廣泛學習硏究其公認的商業、經濟和科學實踐來爲該活動做準備? * 納稅人在開展活動時是否遵循公認的商業慣例或專家建議? 該活動是否是納稅人的主要收入來源? * 納稅人是否花費大量個人時間和精力在活動上,尤其是當活動本身並沒有個人或娛樂消遣的部分? * 納稅人是全職還是兼職從事該活動? * 納稅人是否雇傭有能力和合格的人員來開展活動? 納稅人是否有盈利或期待盈利? * 納稅人是否已賺取或期望賺取利潤? * 納稅人過去是否從事過類似的活動,並將其從無法盈利轉變爲可盈利的企業? * 納稅人是否打算從活動中所使用資産(例如土地)的升値中盈利? 該活動在幾年中是否可盈利? * 納稅人是否偶爾會從活動中獲得少量收益,但被他們的大筆投資所抵消或遭受巨大損失? * 納稅人是否從該活動中獲得了可觀的收益? * 該活動能否從高風險投機中獲得可觀的最終收益? 該活動的任何損失是否超出了納稅人的控制範圍,或者在其業務類型的啓動階段是否正常? * 納稅人的損失是否持續超過了使其活動盈利所需的時間? * 納稅人的損失是否是由超出他們控制範圍的事情導致,例如乾旱、疾病、火災、盜竊、氣候損害或低迷的市場狀况? * 納稅人是否連續幾年都有盈利? 該活動是否包含個人娛樂或消遣的元素? * 納稅人從事該活動是否有個人動機,尤其是當涉及娛樂消遣或個人因素? * 除了利潤之外,該活動是否缺乏吸引力? 申報盈利和損失 如果納稅人沒用試圖從他們的愛好、商業或投資活動中獲利,他們就不能用該活動所帶來的損失來抵消其它收入。非營利損失的限制適用于個人、合夥企業、遺産、信託和S型公司。它不適用于S型公司以外的公司。 如果納稅人從無盈利意圖而開展的活動中獲得收入,他們必須在附表1,表格1040,第8行(英文)中報吿其收到的收入。 更多信息: * 國稅局小型企業自雇稅務中心YouTube視頻(英文) * 收入與費用 | 國稅局IRS.gov(英文) * 零工經濟稅務中心 * 國稅局視頻門戶(英文) * 第17號出版物,您的聯邦收入所得稅 * 第525號出版物,應稅和非應稅收入(英文) * 第535號出版物,商業費用(英文) * 第334號出版物,小型企業稅務指南(適用于使用附表C的個人)