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國稅局稅務提示 2022-151
許多人爲自己的家人工作,無論是孩子在父母的商店幫忙、還是夫妻共同經營一家企業。當某人受雇于家庭成員時(英文),稅務情况取決于其關係和業務類型。納稅人和雇主瞭解他們的稅務狀况很重要。
已婚夫婦共同經營
* 通常情况下,一個符合條件的合資企業(英文),如果其成員只包括聯合報稅的已婚夫婦,則從聯邦稅收目出發,不被視爲合夥企業。
* 如果配偶一方進行企業管理決策,並指揮另一方配偶的工作,則爲其配偶工作的一方被視爲雇員。
* 爲其配偶工作的人的工資,需預扣所得稅,並繳納社會安全稅和醫療保險稅,但無需繳納《聯邦失業保險稅法案(FUTA)》稅。
受雇于父母的子女
如果企業是一位父母的獨資企業,或雙方合夥人均爲孩子父母的合夥企業:
* 支付給任何年齡的兒童的工資,均需預扣所得稅。
* 支付給18歲以上兒童的工資,需繳納社會安全與醫療保險稅。
* 支付給21歲以上兒童的工資,需繳納《聯邦失業保險稅法案》(英文)稅。
如果經營的是公司、遺産,或是其中一位合夥人或無合夥人是孩子的父母的合夥企業:
* 不論兒童年齡大小,因其所提供的服務而支付的費用,均需預扣所得稅,繳納社會安全稅、醫療保險稅和FUTA稅。
受雇于子女的父母
如果企業是子女的獨資企業:
* 因父母所提供的服務而支付的報酬,需預扣所得稅,繳納社會安全稅和醫療保險稅。
* 無論提供何種服務,因父母所提供的服務而支付的報酬,無需繳納FUTA稅。
如果經營的是公司、合夥企業或遺産:
* 因父母所提供的服務而支付的報酬,需預扣所得稅,並繳納社會安全稅、醫療保險稅和FUTA稅。
如果父母爲子女提供服務,但不是爲孩子的貿易或業務提供服務:
* 因父母所提供的服務而支付的報酬,無需繳納社會安全與和醫療保險稅,除非這些服務屬於家政服務且適用其他幾項標準(英文)。
* 無論提供何種服務,因父母所提供的服務而支付的報酬,無需繳納FUTA稅。
更多信息:
已婚夫婦非法人企業的選擇(英文)
第334號出版物,小型企業稅務指南(英文)
第15號出版物,通吿E,雇主稅務指南(英文)
商業關係中的已婚夫婦(英文)
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