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美國國稅局協同領頭非營利組織宣傳

12 月 31 日前慈善捐贈可獲得的特別稅收福利

IR-2021-247,2021 年 12 月 13 日
   華府 — 美國國稅局今天與幾家領先的非營利組織一起宣傳一項特別的稅收規定,該規定允許更多人在 2021 年聯邦所得稅申報表中扣除對符合條件的慈善機構的捐款。
   獨立部門和全國非營利委員會也協同國稅局宣傳了這一與新冠疫情相關的規定:聯合申報的已婚夫婦最多可以扣除 600 美元的現金捐贈,個人納稅人可以扣除高達 300 美元的捐贈。
   根據臨時法律,納稅人無需在納稅申報表中逐項扣即可享受這項稅收優惠,而此前大約 90% 的納稅申報人無法享受此優惠。通常,選擇標準扣除的人不能要求扣除其慈善捐款。但這項特殊規定允許納稅人就2021 年 12 月 31 日年底之前向符合條件的慈善組織提供的現金捐款,在 2021 年聯邦所得稅申報表中申請有限扣除。
   在許多慈善團體在新冠疫情面臨生存挑戰之際,國稅局宣傳了新規定,並敦促人們向符合條件的慈善機構捐款。 IRS.gov 上特別提供的 免稅組織搜索工具(英文)可以幫助人們確保他們向合格的慈善機構捐款。
   “新冠疫情給免稅組織帶來了獨特的挑戰,我們希望人們不會忽視今年提供的這項特殊稅收減免。”美國國稅局免稅和政府實體部門局長 Sunita Lough 表示, “向符合條件的慈善機構捐款可以減少人們在 2022 年報稅時的應付稅款。”
   非營利組織全國委員會和獨立部門是兩個代表全國慈善團體的機構,來自這兩個機構的領導人表示,特殊稅收規定可以爲受新冠疫情重創的組織提供額外援助。在這個前所未有的時期,一些團體的慈善捐款減少了,而另一些團體的服務需求卻增加了。
   “人們對非營利組織服務的需求是巨大的,而非營利組織正面臨着招聘和留住員工的重大挑戰,因此每筆捐款都很重要。”全國非營利委員會公共政策副總裁David L. Thompson表示, “我們很高興在年底前可以使用通用(或非逐項)扣除額,鼓勵每個納稅人爲他們關心的慈善事業多付出一點愛心。”
   “在過去兩年中,慈善機構幫助美國應對代際健康、經濟和社會危機。儘管面臨收入損失、運營中斷和需求急劇增加等挑戰,他們還是響應了爲社區服務的號召。”獨立部門總裁兼首席執行官Daniel J. Cardinali 説, “國會發出了一個強有力的信號,每個人、不僅僅是那些逐項列出稅收的人,都可以發揮作用幫助慈善機構,我們知道美國人民會做出回應。我們希望慈善捐款和扣除額在未來幾年會增加。”
   2020 年 3 月頒佈的《冠狀病毒援助、救濟和經濟安全(CARES)法案》中納入了此臨時稅收優惠,初期版本更爲局限,僅適用于 2020 納稅年度。 去年 12 月頒佈的《2020年納稅人確定性和受災稅收寬減法案》,將此稅收優惠延長至 2021 年底。
   近十分之九的納稅人現在採用標準扣除額,並且可能符合資格。根據這項規定,2021 納稅年度的個人報稅人,包括單獨提交納稅申報表的已婚人士,可以就在 2021 年期間向符合條件的慈善機構提供的現金捐款申請最高 300 美元的扣除額。已婚個人聯合報稅的最高扣除額增加到 600 美元。
   現金捐款包括通過支票、信用卡或借記卡進行的捐款,以及個人爲符合條件的慈善組織提供志願服務而未報銷的自付費用。現金捐款不包括志願服務、證券、家居用品或其它財産的價値。
   國稅局提醒納稅人確保向公認的慈善機構捐款。納稅人如果要獲得扣除額,其捐款對象必須爲合格的慈善機構。納稅如要核查慈善機構的狀態,可以使用國稅局的 免稅組織搜索工具(英文)。
   捐贈給大多數慈善組織的現金捐款有資格獲得扣除。但對支持組織或建立以及維持捐助者建議基金的捐款則不然。之前幾年結轉的捐款不符合條件,對大多數私人基金會的捐款和對慈善剩餘信託的大多數現金捐款也不符合條件。
   通常來説,捐贈人建議基金是由慈善機構維持的基金或賬戶,捐贈人可以根據其捐贈身份,就如何分配或投資捐贈人捐贈、以及就基金中持有的金額向基金提出建議。支持組織是通過支持其它豁免組織(通常是其他公共慈善機構)來實現其豁免目的的慈善機構。
   國稅局鼓勵所有捐助者警惕慈善募捐騙局。犯罪分子杜撰虛假慈善機構,然後利用公衆慷慨的善心騙取錢財。國稅局 2021 年的“骯髒十二條騙術”所總結的稅務詐騙名單中,虛假慈善機構騙局名列其中。 10 月,國稅局還與國際組織和其它監管機構一起,重點打擊慈善機構欺詐。
保存收據
   納稅人如果要求扣除慈善捐款,必須作好特別收據保存。通常,這些收據包括在提交申報表之前獲得慈善機構的確認信,並保留已支付的支票或支付現金後收到的信用卡收據。
   有關慈善機構捐贈記録保存的詳細信息,請參閲 IRS.gov 上的 526 號出版物《慈善捐贈》(英文)。