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年終捐贈提醒:向慈善機構捐贈600 美元以內,

即使不列舉扣除,亦可獲得特殊稅收減免

IR-2021-214,2021 年 11 月3日
   華府 — 美國國稅局今天再次提醒納稅人,今年有一項特殊稅收規定,允許更多民衆在 2021 年聯邦所得稅申報表中輕鬆扣除對符合條件的慈善機構的捐款。
   通常,選擇標準扣除的人不能對其慈善捐款申請稅收減免。但是,一項臨時的法律變更現在允許他們在 2021 年聯邦所得稅申報表中對向符合條件的慈善組織提供的現金捐款進行有限扣除。近十分之九的納稅人現在採用標準扣除額,可能符合資格。
   根據這項規定,個人報稅人(包括單獨報稅的已婚人士),可以就 2021 年向符合條件的慈善機構提供的現金捐款申請最多 300 美元的扣除額。對於提交聯合申報表的已婚個人,最高扣除額可到 600 美元。
   此臨時稅收優惠的更有限版本被納入 2020 年 3 月頒佈的《冠狀病毒援助、救濟和經濟安全法案》 (CARES) 中,最初僅適用于 2020 納稅年度。《2020年納稅人確定性和受災稅收寬減法案》于去年 12 月頒佈,將此稅收優惠延長至 2021 年底。
   給與大多數慈善組織的現金捐款符合條件。但對支持組織或建立或維持捐助者建議基金的捐款則不然。從前幾年結轉的捐款不符合條件,對大多數私人基金會的捐款和對慈善剩餘信託的大多數現金捐款也不符合條件。
   一般而言,捐贈人建議基金是由慈善機構運營的基金或賬戶,捐贈人可以對其捐贈、在基金中持有的金額如何分配或投資提供建議。支持組織是通過支持其他豁免組織(通常是其他公共慈善機構)來實現其豁免目的的慈善機構。
   現金捐款包括通過支票、信用卡或借記卡進行的捐款,以及個人爲符合條件的慈善組織提供志願服務而未報銷的自付費用。現金捐款不包括志願服務、證券、家居用品或其它財産的價値。
保存好記録
  納稅人如果要求申請慈善捐款扣除,則需要作好特殊記録。通常,這包括在提交申報表之前獲得慈善機構的確認信,並保留支付現金的已付支票或信用卡收據。
   有關證明捐贈給慈善機構的記録保存規則的詳細信息,請參閲 IRS.gov 上的出版物 526 (英文)《慈善捐款》。
家庭請注意:關於子女稅優惠
   除了特殊慈善捐款扣除外,美國國稅局還鼓勵雇主幫助宣傳子女稅優惠預付款,因爲雇主們可以直接接觸許多有資格獲得此抵免的員工和個人。特別提醒低收入員工,尤其是那些通常不報稅的人,注冊這些款項的截止日期現在是 2021 年 11 月 15 日。有關子女稅優惠預付款的更多信息可在IRS.gov上查詢。
   有關其他與新冠疫情相關的稅收減免的更多信息,請訪問 IRS.gov/Coronavirus。